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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-06-26 09:59

同学，你好 
总公司上年度被认定为小型微利企业时，其二级分支机构无需就地分摊缴纳企业所得税 
 
 
总分公司需先完成汇总纳税备案，标注分支机构“不就地分摊缴纳”，后续由总公司合并全部收支统一核算，按小型微利企业优惠政策计算应纳税额，直接由总公司完成年度汇算清缴申报即可，分支机构无需单独分摊税款、就地申报。

太阳是我啃园的 追问

2026-06-26 10:02

老师，那我分公司的企业所得税年报直接0报吗

小菲老师 解答

2026-06-26 10:02

分公司仍需向主管税务机关报送年度财务报表，不能将资产总额、营收、成本等实际经营数据全部填0，否则会涉嫌隐瞒真实经营情况，面临公示信息弄虚作假的涉税风险。

太阳是我啃园的 追问

2026-06-26 10:05

企业所得税的报表收入些就填0，只是财务报表正常报

小菲老师 解答

2026-06-26 10:06

同学，你好 
那一般没有事

太阳是我啃园的 追问

2026-06-26 10:08

那总公司的企业所得税年报是不是就不用填分摊的那张表了，或者是分摊的那张表数据为0

小菲老师 解答

2026-06-26 10:09

总公司无需填写分摊类表单，也不需要将表内数据填0。根据小型微利企业简化申报的相关规定，该类企业直接免于填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》等分摊相关表单，仅需完成必填的主表、基础信息表等核心表单即可完成年度申报

太阳是我啃园的 追问

2026-06-26 10:10

明白了，谢谢老师

小菲老师 解答

2026-06-26 10:11

不客气，祝工作顺利

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同学您好，不是， 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 财政部 税务总局公告2022年第13号
2022-10-27 20:32:57
同学，您好，按照现行小微企业所得税优惠政策，企业年应纳税所得额不超100万元部分按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即2.5%； 企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即10%。 具体参考财政部、税务局联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）、财政部、税务局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通告》（财税 2019 13号）
2022-04-05 00:33:53
基础表。折旧表。弥补亏损表纳税调整明细表。这些都。这些都是必须填的， 其他按实际。这些都是必须填的，其他按实际。
2022-05-17 16:20:54
小型微利企业是指一般纳税人在本年度实现营业收入不超过300万元（含300万元），且符合《企业所得税法》第二十三条规定的小企业。 小型微利企业企业所得税的税率从2009年1月1日起逐步延迟实施至2019年1月1日，自2019年1月1日起最低税率为15%。税率逐年减至15%，具体如下： 2009年1月1日至2010年12月31日，小微企业的企业所得税税率为20%； 2011年1月1日至2012年12月31日，小微企业的企业所得税税率为17%； 2013年1月1日至2014年12月31日，小微企业的企业所得税税率为16%； 2015年1月1日至2016年12月31日，小微企业的企业所得税税率为15%； 2017年1月1日至2018年12月31日，小微企业的企业所得税税率为15%； 2019年1月1日起，小微企业的企业所得税税率为15%。 此外，根据国家规定，企业所得税小微企业15%税率不适用于在营利性文化事业、非营利性社会组织、金融保险、房地产经营等行业的小型微利企业，该类企业其企业所得税税率为20%。
2023-02-24 21:37:14
那么税率就是按25%的了哈
2025-11-18 16:22:05
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