老师不是研发人员工资社保都能加计扣除吗，那能扣多少呀

雨 追问

2026-06-26 08:55

老师那能加计扣除多少呀

朴老师 解答

2026-06-26 08:56

只有直接研发人员工资、五险、公积金能加计；行政 / 后勤不算。
普通符合条件企业：据实扣 100%，再加计 100%，合计可扣 200%。
例：研发工资社保 10 万，税前总共能扣 20 万。
负面行业（批发零售、房产、餐饮等）不能加计。
你去年补发的研发工资：优先更正去年汇算，计入去年研发费用加计；放今年只能今年享受加计

雨 追问

2026-06-26 09:01

老师，就是直接研发人员的工资社保假如20万可以扣除20在加计扣除20万吗

朴老师 解答

2026-06-26 09:03

对，合规非负面行业、查账征收企业：
20 万工资社保先正常据实扣 20 万，再加计扣除 20 万，合计税前可抵 40 万。
前提：属于直接研发人员、有研发立项、单独核算研发辅助账。
补充：去年补发研发工资，更正去年汇算才能去年加计；只放今年发放扣除，只能今年享受加计

雨 追问

2026-06-26 09:33

老师您帮忙看一下为什么我们辅助账账套金额是2000税法规定才扣了200多呢

朴老师 解答

2026-06-26 09:35

2000 是公司全部公积金总额，税法归集金额只分摊给本 RD06 研发项目的部分
会计凭证记载金额 2000：当月全公司员工公积金合计计提总额
税法归集金额 250/400/370.37 等：按该项目研发人员工时 / 人数分摊后，归属于 RD06 项目的公积金，只有这部分才能计入研发费用加计扣除
举例第一行 5 月公积金：
总公积金 2000 元，按分摊比例算下来，RD06 项目只承担 250 元，所以税法归集栏填 250，人员人工费用同步填 250。
补充要点：
全部职工五险一金总额≠研发可加计金额，必须按合理分摊标准（工时、人数）拆分到对应研发项目；
只有研发人员对应分摊的社保公积金，才能计入研发辅助账享受加计，行政、生产人员分摊部分不能归集；
分摊留存依据：工时统计表、人员岗位分配表，备查税务核查。