老师，24年跟一个公司合作，由于对方经营不善公司出现了危机，也没有完成合同事项，我们要求把当时支付给他们的费用1万退还给我们，当时我们是对公付款，对方也给我们正常开了专票；现在退款对方说他们的公户有问题非要个人付我们公户，领导想的能退就行，再要求别的对方不退也没办法，1万也不值当的打官司，那这样情况，我怎么做账务处理呢，之前的专票我方是不是可以申请冲红呢？@朴老师

阿宝 追问

2026-06-24 10:26

现在棘手的就是，对方公司都不知道还有没有别人，我们去他们办公地方找都没人了，几经周折终于找到了法人的信息，现在是跟法人联系的，这个法人现在说那就退给我们，这些说明啥的他应该都给不了，发票我就怕也不能开红字了；我跟他现在商量的是如果非个人那必须法人转，他们说商量一下，也不知道对方咋想的，我想的是这个情况我能直接把他们的工商信息体现法人的姓名这些信息作为备查资料，直接做冲销呢

朴老师 解答

2026-06-24 10:33

对方失联开不出红字票，你可自行填红字信息表做进项转出，但这笔费用汇算要纳税调增。
仅工商信息不够，留存合同、原付款流水、发票、法人聊天记录、法人转账截图、自家盖章情况说明备查，最好让法人手写签字代退款说明。
账务正常冲减费用，银行存款增加，贷方记进项税额转出。

阿宝 追问

2026-06-24 11:02

2）收到个人退款 + 红字信息表、还有原合同发票这些资料做了下面的分录，
借：银行存款 10600
借：管理费用 / 主营业务成本 -10000（红字冲销）
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）600
您看我现在账上可以这冲减费用，利润增加了，等汇算的时候的时候还要调增一次利润，这里我没理解，

朴老师 解答

2026-06-24 11:05

会计做账冲减成本，只是账面利润上升；
因对方失联拿不到红字发票，税法不认可这笔成本扣除；
汇算需纳税调增 1 万，消除税会差异。

阿宝 追问

2026-06-24 11:09

我这样理解一下对吗，比如现在利润是10万，现在做了这笔账冲减成本利润增加，利润变成11万；等汇算的时候再调增一次这个1万，那最终应纳税所得额就是12万，是这个意思吗

朴老师 解答

2026-06-24 11:09

同学你好
对的
是这个意思

阿宝 追问

2026-06-24 11:19

我刚想到一个情况，不知道对不对，他们这样个人付款的情况，我这个可不可以直接做成营业外收入呢，应该不可以是吧，这样是不是还涉及到增值税。

朴老师 解答

2026-06-24 11:20

同学你好
可以的，要调增交所得税
不交增值税

阿宝 追问

2026-06-24 11:29

现在我收到钱了，
借：银行存款1万 
 贷：营业外收入-其他收入1万
这样汇算清缴还要再调增1万吗，调增是这个意思吗

朴老师 解答

2026-06-24 11:31

对的
这个要调增哦