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朴老师

职称： 会计师

2026-06-18 10:03

情形 1：这批货物至今未销售，仍在库存
调整分录（冲掉计入成本的进项税）
借：应交税费 — 待抵扣进项税额（海关缴款书税额）
贷：库存商品
后续在增值税综合服务平台勾选确认海关缴款书后
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：应交税费 — 待抵扣进项税额
情形 2：货物2021 年当年已全部销售（最常见）
进项税错计入当年营业成本，属于以前年度损益差错，不能直接冲当期成本，走以前年度损益调整
拆分税额，调增以前年度利润
借：应交税费 — 待抵扣进项税额（缴款书上注明增值税额）
贷：以前年度损益调整
补计提对应企业所得税（税率 25%，小微企业按当年政策）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 — 应交企业所得税
将以前年度损益调整余额结转至留存收益
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 — 未分配利润
勾选确认缴款书抵扣时
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：应交税费 — 待抵扣进项税额
情形 3：部分销售、部分库存
拆分金额：库存分摊税额走库存调整，已售分摊税额走以前年度损益调整
借：应交税费 — 待抵扣进项税额 总税额
贷：库存商品 库存对应税额
贷：以前年度损益调整 已售对应税额
后续所得税、结转留存、勾选抵扣分录同上。

Lili 追问

2026-06-18 10:11

好的，谢谢老师，当年没有销售，至今还在库存里。

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相关问题讨论
同学你好 是电子发票的吗
2022-06-20 17:37:36
 你好 ；     意思是你们进项税有异常 ； 你去看看每个进项税明细是否都是公司业务发生的； 避免虚开发票回来抵扣进项税哦   
2022-06-21 10:10:08
你好，正常是不可以的
2021-10-13 19:19:42
你好；     B 的滞纳金； 借营业外支出 贷银行存款； 这个需要提供支付回单 和情况说明老板签字   
2022-11-10 14:57:39
对的 你们抵扣不了的
2024-01-31 18:46:11
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