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朴老师

职称： 会计师

2026-06-18 08:05

1. 采购入库（取得增值税专用发票）
借：库存商品 — 自行车 5000
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）650
贷：银行存款 5650
2. 计提非货币性奖励（按含税总价计入职工薪酬）
借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 — 职工福利费 5650
贷：应付职工薪酬 — 职工福利费 5650
3. 发放给员工、进项税额转出（核心：外购货物用于职工福利，进项不能抵扣）
借：应付职工薪酬 — 职工福利费 5650
贷：库存商品 — 自行车 5000
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）650
补充：若该奖励属于业绩奖金，不计福利费（更优，无 14% 扣除限制）
计提分录改为：
借：管理费用 — 工资薪金 5650
贷：应付职工薪酬 — 工资薪金 5650
发放分录不变。
增值税：进项税转出，不视同销售
个税：自行车含税价并入员工当月工资申报个税
企业所得税：汇算填视同销售（收支相等无利润）；记工资可全额扣除，记福利费受 14% 限额

༄༆寄风给你ༀ༂ 追问

2026-06-18 08:16

企业所得税：汇算填视同销售（收支相等无利润）是什么意思

朴老师 解答

2026-06-18 08:16

意思就是视同销售要调增交所得税

༄༆寄风给你ༀ༂ 追问

2026-06-18 08:20

我们报个税了，也是视同销售同吗，不能在税前扣除吗

朴老师 解答

2026-06-18 08:22

对的
这个不可以的
销售费用没有发票要调增的

༄༆寄风给你ༀ༂ 追问

2026-06-18 08:25

我们购的自行车有发票呀

朴老师 解答

2026-06-18 08:26

但是你做
借销售费用
这个借方的销售费用没有发票呀，调增的是这个

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相关问题讨论
同学您好，并入工资一起交纳个税的
2022-11-08 16:43:52
公司购进汽车时，计入“固定资产”会计科目，其相关会计分录如下： 借：固定资产(不含税的机动车发票金额%2B车辆购置税%2B汽车装具发票载明金额)， 借：应交税费—应交增值税(进项税额）， 贷：银行存款。 公司将汽车赠送给员工，其相关会计分录如下： 借：管理费用， 贷：应付职工薪酬。 再做： 借：应付职工薪酬， 贷：固定资产， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
2024-07-04 16:32:00
可以的，具体来说，您可以在办理车辆购置税的报销时选择开具发票，以便进行税务抵扣。有时您也可以使用“报销凭证”取代发票，这样也可以抵扣税务。
2023-03-26 12:46:12
你好 做劳务费 让对方去税务局代开 按劳务报酬报个税 借xx费用/成本-劳务费贷银存，应交税费
2020-02-12 09:44:08
您好 可以计入办公费用科目 奖金不想走个税只好想办法找发票报销入账
2021-06-23 14:50:08
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