送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-06-16 11:19

您好,要写哪个选项的分录哦

董孝彬老师 解答

2026-06-16 11:25

您好,这道题选aBC。小规模的增值税、进口关税以及收购未税矿产品代扣代缴的资源税,都直接计入存货成本;只有印花税计入 税金及附加 ,不计入成本。

a和B的分录很简单,直接借:原材料/库存商品 (含税价或含关税价),贷:银行存款 。C选项代扣代缴资源税也是借:原材料/库存商品 ,贷:银行存款 (支付给销售方)和 应交税费-应交资源税 (上缴税务局)。D选项则是借:税金及附加 ,贷:银行存款 。

代扣代缴资源税完全不是像个税那样从工资里扣。个税是员工赚的钱里扣一部分交税,而资源税是咱买矿的时候,替卖矿的人交给税务局的钱。这笔钱本质上是咱为了买这批货额外付出的代价,所以它进了存货成本,而不是从谁的工资里扣。

政策依据方面,根据 企业会计准则第1号——存货 第六条,采购成本包括购买价款、相关税费(不含可抵扣增值税)、运输费等。至于印花税,根据财会〔2016〕22号文,全面试行营业税改征增值税后, 营业税金及附加 科目名称调整为 税金及附加 ,印花税就在这里核算。

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相关问题讨论
你好 计提的时候 借:应付职工薪酬 贷:应交税费/其他应付款 支付给税务局的时候 借:应交税费-个人所得税  贷:银行存款
2022-03-23 16:34:56
你好 是的,是这么做的
2023-10-26 09:28:14
你好!参考下图片的分录。
2022-01-21 14:49:51
计提借管理费用-工资/社保/公积金(单位负担的) 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金(单位负担的) 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款(个人负担的) 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金(单位负担的) 其他应收款/其他应付款(个人负担的) 贷银行存款
2024-06-26 15:10:39
同学,代扣代缴这部分是公司从员工的工资里面扣除下来的,比如公司给员工的工资是100,然后员工自己缴纳的社保、公积金是10,其实公司是负担了100的,只是给员工发90,另外的10交给管理机构
2023-11-22 21:08:53
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