生产企业一般纳税人内销收入10000万销项税额1300万元，进项税额1000万，出口免抵税额100万，请问相关的会计分录怎么做

朴老师 解答

2026-06-14 20:35

1. 内销：借应收/银行存款 11300万，贷主营业务收入10000万、销项税额1300万
2. 进项结转：借进项税额1000万，贷待认证进项税额1000万
3. 免抵税额：借出口抵减内销应纳税额100万，贷出口退税100万
4. 结转应交增值税：借转出未交增值税400万，贷未交增值税400万
5. 按100万免抵额计提附加税，计入税金及附加。

小巧的摩托 追问

2026-06-14 20:35

期末免抵税额需要做会计分录吗？如果要请列出来

朴老师 解答

2026-06-14 20:36

需要做分录，分录如下：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1000000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 1000000
同时按该免抵额计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加

小巧的摩托 追问

2026-06-14 20:41

能解释一下3的分录的意义，期末是不是都有余额

朴老师 解答

2026-06-14 20:41

就是结转增值税的分录

小巧的摩托 追问

2026-06-14 20:44

即是是不是用来记录我们免抵税额多少

小巧的摩托 追问

2026-06-14 20:49

生产企业一般纳税人内销收入10000万销项税额1300万元，进项税额1000万，出口免抵税额500万，请问相关的会计分录怎么做

小巧的摩托 追问

2026-06-14 20:50

生产企业一般纳税人内销收入10000万销项税额1300万元，进项税额1000万，出口免抵税额300万，请问相关的会计分录怎么做

小巧的摩托 追问

2026-06-14 20:51

帮忙把不同情况的业务分别写一下分录

朴老师 解答

2026-06-14 21:19

会计分录
1. 确认内销收入
借：应收账款/银行存款 11300
贷：主营业务收入 10000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300
2. 进项税额入账（假设由待认证转入）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1000
贷：应交税费—待认证进项税额 1000
3. 核算出口免抵税额
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）300
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）300
4. 结转当月应交增值税
当月应纳增值税=1300-1000+300=600万元
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）600
贷：应交税费—未交增值税 600
5. 按免抵税额计提附加税费
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加

小巧的摩托 追问

2026-06-14 21:38

为什么当月应交税费-未交增值税是600（借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）600 贷：应交税费—未交增值税 600）

小巧的摩托 追问

2026-06-14 21:38

为什么不是300

小巧的摩托 追问

2026-06-14 21:39

1300销项税额-1000进项税额=300

小巧的摩托 追问

2026-06-14 21:40

后面＋300  是什么情况

朴老师 解答

2026-06-14 21:40

你这个是出口退税的

小巧的摩托 追问

2026-06-14 21:41

上述业务在不考虑税负的情况下

朴老师 解答

2026-06-14 21:42

1. 内销销项：1300
2. 进项税额：1000
3. 单纯内销应纳税额：1300 - 1000 = 300
4. 加上出口业务产生的免抵税额300
当期合计应交增值税：300 + 300 = 600
免抵税额300万，是用本该退给你的出口退税，直接抵了内销税款。
相当于：你少收了300万退税 = 变相多承担了300万增值税，所以要加回计算。