餐厅和客房的成本具体怎么核算的？详细说一下，还有分录

可可豆 追问

2026-06-12 22:33

还有员工工资，社保，个税的账务处理，会计分录？

董孝彬老师 解答

2026-06-12 22:36

您好，餐厅成本按《小企业会计准则》财会〔2011〕17号、财会〔2006〕18号费用成本划分原则核算，核算范围包含可可豆等食材、后厨一次性耗材、后厨专属人工、厨房水电燃气能耗；食材采用行业标准实地盘存制，当期耗用成本=期初库存+本期采购入库-期末盘点库存，采购食材入库借记原材料、进项税，贷记银行存款，后厨领用、计提后厨薪酬、结转厨房能耗，均计入主营业务成本-餐饮对应明细科目。

客房成本核算范围包含客房一次性客耗品、布草洗涤费、客房保洁人工、客房分摊水电，迷你吧商品计入库存商品；客耗品入库计入周转材料，领用、计提保洁工资、支付洗涤及分摊水电均计入主营业务成本客房明细，迷你吧商品客人消费后结转库存商品成本，客房固定资产折旧计入销售/管理费用，不计入主营成本，贴合酒店通行账务准则要求。