你好，a公司属于制造业一般纳税人，有一个员工2025年10月发生工伤了，a公司赔了21000元给员工，a公司在给员工申报个税时，在个税系统上的免税收入这里填写了21000，然后2026年5月a公司收到社保局赔偿的工伤款22000，那么2026年报个税，需要冲减免税收入吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-12 15:45

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-12 15:48

您好，不需要冲减免税收入，也不用修改2025年的个税申报数据。

2025年咱公司已按员工实际收到的21000元工伤赔偿，依据财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知（财税〔2012〕40号）第一条做了免税申报，这是正确的。2026年社保局返给公司的22000元是还给企业的工伤垫付及社保赔付，属于公司账务上的往来款项，不是发给员工的工资薪金或工伤待遇，不用在个税系统申报，更不需要冲减之前填报的免税收入。收到款后公司做借：银行存款 22000 贷：其他应收款—工伤垫付款 21000 贷：营业外收入/其他收益 1000 处理即可。

简单来说两笔钱判定相互独立，个税系统2026年不用任何操作，原免税申报保持不变。