监理公司代公司付款，公司把这款还给了监理公司，代付的那家公司没有开票回来，就显示监理公司还差公司款，这咋处理呢？

小耳朵 追问

2018-07-14 16:37

监理公司代我公司付款：借：其他应付款＿监理公司贷：银行存款 吗

小耳朵 追问

2018-07-14 16:38

等发票回来借：管理费用贷：其他应付款＿监理公司

小耳朵 追问

2018-07-14 16:39

如果票开不回来能不能监理公司给自制一张凭证呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 16:39

您好，可以的，但是不如借：其他应收款＿监理公司贷：银行存款，发票回来，借；管理费用，贷：其他应收款-监理公司。

小耳朵 追问

2018-07-14 16:40

如果票开不回来能不能监理公司给自制一张凭证呢？。。。。。。。。

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 16:42

您好，不可以的，或者让监理公司给贵公司开具发票，也可以的。

小耳朵 追问

2018-07-14 16:43

凭证己经出了，显示借方，我前面这种出法要得不

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 16:44

您好，您前面的做法也可以的。

小耳朵 追问

2018-07-14 16:47

要求对方开收据行不行呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 16:48

您好，可以的，但是不能税前扣除，还存在稽查补税，交滞纳金和罚款的风险的。

小耳朵 追问

2018-07-14 16:50

票拿不回来就只能挂起监理差我公司

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 16:52

您好，可以结转到费用科目，就是存在以上的风险。或者按您说的挂在账上，以后结转到营业外支出处理。

小耳朵 追问

2018-07-14 16:54

还有税金那凭证咋出呢

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 16:58

您好，税金凭证是什么意思，我没有理解，麻烦您再详细描述一下，谢谢。

小耳朵 追问

2018-07-14 16:59

用现金交增值税；城建税；教育附加；地方教育附加；企业所得税；印花税分录怎么出

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 17:01

您好，交税时，借；应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，应交税费-应交企业所得税，应交税费-应交印花税，贷：现金

小耳朵 追问

2018-07-14 17:03

企业所得税不进管理费用吗

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 17:04

您好，不进管理费用的，计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

小耳朵 追问

2018-07-14 17:30

增值税；城建税；教育附加；地方教育附加；印花税怎样计提呢

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 17:33

您好，增值税计提时，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交增值税-应交增值税，其他税计提时，借；税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，应交税费-应交印花税，

小耳朵 追问

2018-07-14 18:13

你在帮我说下工程发票凭证怎么出，收到工程款分录怎么出

小耳朵 追问

2018-07-14 18:15

付工程款分录怎么出

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 18:27

您好，关于工程这块，麻烦参考工程施工会计分录处理吧，谢谢。 
工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 
一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 
工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 
主要会计分录： 
1．向业主预收工程款 
（1）收工程款 
借：银行存款 
贷：预收账款 
（2）预缴增值税 
借：应交税费——预缴增值税 
贷：银行存款 
2．购买材料及领用 
（1）购买材料 
借：原材料 
应交税费——应交增值税——进项 
贷：银行存款 
（2）领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 
借：工程施工—合同成本——材料费 
贷：原材料 
3．人工费 
根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 
借：工程施工—合同成本——人工费 
贷：应付职工薪酬-工资 
4．分包工程费用 
（1）预付工程款 
根据合同协议约定支付的预付款应计入“预付账款——预付分包款”科目 
借：预付账款——预付分包款 
贷：银行存款 
（2）工程款结算 
根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款，收取发票，冲减预付账款 
借：工程施工——合同成本——分包工程费用 
    应交税费——应交增值税——进项 
贷：预付账款——预付分包款 
（3）支付进度款： 
支付已经办理结算的款项时，  
借：预付账款——预付分包款 
贷：银行存款 
5．机械作业和机械使用费 
（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 
借：机械作业—承包工程 
    应交税费——应交增值税——进项 
贷：银行存款 
应付账款 
累计折旧….. 
月份终了，分配至工程施工科目 
借：工程施工—合同成本—机械使用费 
贷：机械作业—承包工程 
（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 
借：工程施工—合同成本—机械使用费 
应交税费——应交增值税——进项 
贷：银行存款 
应付账款 
应付职工薪酬 
累计折旧…. 
（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 
借：工程施工—合同成本—机械使用费 
应交税费——应交增值税——进项 
贷：银行存款 
应付账款 （与外部单位往来用） 
其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 
6．其他直接费 
如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 
借：工程施工—合同成本—其他直接费 
应交税费——应交增值税——进项 
贷：银行存款 
应付账款—应付工程款、应付购货款等 
临时设施摊销 
7．施工间接费用 
（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 
借：施工间接费用 
应交税费——应交增值税——进项 
贷：银行存款 
累计折旧 
应付职工薪酬．．．．．． 
（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 
借：工程施工—合同成本—施工间接费 
贷：施工间接费用 
8．经营收入、成本和税金 
每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 
（1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。 
借：主营业务成本 
工程施工——合同毛利 
贷：主营业务收入 
    应交税费——应交增值税——销项。 
（2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。 
借：主营业务成本 
工程施工——合同毛利 
贷：主营业务收入 
    应交税费——应交增值税——销项。 
（3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 
借：主营业务成本 
工程施工——合同毛利 
贷：主营业务收入 
    应交税费——应交增值税——销项。 
（4）计算各期应交纳的税金及附加 
借：税金及附加 
贷：应交税金——应交城建税、应交教育费附加等 
9．工程结算  
本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 
（1）向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额， 
借：应收账款（扣除预收部分） 
预收账款 
贷：工程结算 
（2）向业主收回工程款 
借：银行存款 
贷：应收账款。 
10．工程决算 
工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 
借：工程结算 
贷：工程施工——合同成本 
工程施工——合同毛利