公司是一般纳税人小微企业。厂房是租的，租期为7年。公司在厂房里自建了简易的2层办公楼。办公楼每月计提折旧。会计每月做的折旧表，写的是折旧年限20年。因为公司刚起步，效益不好，两年了，企业利润一直都是负数。厂房租期是7年，但是会计一直按照20年的年限 来计算每月的折旧额。 现在已经过去整整两年了。现在7月开始为第三年。现在会计离职了，刚刚上岗来接手7月的财务工作。要把余下的折旧额 在剩下的5年内提完吗？这属于加速折旧吗？具体的分录怎么做呢？而且企业的效益不佳， 2年来利润 一直为负数。这再加速折旧，税前的扣除这么多，税局那边有没有问题呢？像这种情况应该怎么做呢

允畅 追问

2018-07-14 16:40

老师，房屋建筑物的法定折旧年限是20年吧，但是我们的租期只有7年，是不是只能按照7年来计提折旧呢？那之前的会计为啥还按照20年呢？ 
如果是按照7年，那已经过去了2年，我要把余下的折旧 都在这5年提完吗？那这样就比以前每月的折旧额要多了。我直接这样提可以吗？ 我这样属于加速折旧吗？ 
我不知道怎么处理了。因为加速折旧的我还不会操作呢。 
我的这种情况应该怎么做呢？ 
请老师具体讲解一下，谢谢老师

允畅 追问

2018-07-14 16:40

老师，房屋建筑物的法定折旧年限是20年吧，但是我们的租期只有7年，是不是只能按照7年来计提折旧呢？那之前的会计为啥还按照20年呢？ 
如果是按照7年，那已经过去了2年，我要把余下的折旧 都在这5年提完吗？那这样就比以前每月的折旧额要多了。我直接这样提可以吗？ 我这样属于加速折旧吗？ 
我不知道怎么处理了。因为加速折旧的我还不会操作呢。 
我的这种情况应该怎么做呢？ 
请老师具体讲解一下，谢谢老师

梁老师 解答

2018-07-14 16:35

如果确定租期到后还可以无限期续租，那按20年提没有问题，如果确定租期到后不再续租，应该在剩余期限内折旧完，属于加速折旧，每年做纳税调增，不会出现您说的引起税局关注的问题。会计跟税法是不同的计量原则。

允畅 追问

2018-07-14 16:49

老师，如果现在不能确定到期后是不是续租。那应该是哪种计提方法比较妥当呢？ 
如果按照剩下5年内提完，这种加速折旧的方法， 我用去税局做什么备案之类的吗？如果不用去就太好了。因为我还不太会呢。 
 
如果属于加速折旧，那所得税季报时候，我是不是还要填写加速折旧的那张表呢？

梁老师 解答

2018-07-14 16:53

会计上可以按剩下的五年计提完毕，所得税就按税法的规定来，申报所得税的时候调增折旧费用。

允畅 追问

2018-07-14 17:00

老师，那用填写企业所得税 季报时候，“固定资产加速折旧”那张明细表吗？

梁老师 解答

2018-07-14 17:14

需要填，按实际情况填就行了

允畅 追问

2018-07-15 14:46

老师，余下没提的折旧，如果计入长期待摊费用可以吗？要怎么计入呢？是借，管理费用——折旧费；贷，长期待摊费用      是这样吗？ 
还是说，依然记：借，管理费用；贷，累计折旧     更好呢？ 
谢谢老师

梁老师 解答

2018-07-15 21:20

账务处理跟以前保持一致，不用通过长期待摊费用核算

允畅 追问

2018-07-16 17:37

老师好 
这样按照余下的5年  继续计提折旧，折旧额突然增加了。这样会不会引起税局的注意呢？ 
以前折旧每月为一千多，改成按照余下5年计提，每个月折旧额就增加到4000左右了。这样，扣除的费用明显就增加很多了。这样税局那边会不会来查啊？

允畅 追问

2018-07-16 17:39

而且目前为止（公司成立2年了），我公司的利润一直都为负数，企业所得税还没交过呢。

梁老师 解答

2018-07-16 17:46

所得税的折旧你按时按原来的金额来扣除的，不影响企业所得税

允畅 追问

2018-07-17 14:06

老师好 
您的意思是，本月我继续按照原来20年年限来计提折旧，每月一千多？还是说我应该按照余下租期5年来计提每月折旧，每月是4000左右？ 
我还是一直犹豫 ，对于我公司这种利润为负数的企业，应该怎样处理好一些呢？ 
折旧明细表见下图（简介：在租来的厂房里自建办公楼。厂房租期7年。已过2年整。现在还剩5年到期。到期不确定是否续租。自建办公楼每月按照固定资产来计提折旧。上个会计一直按20年来计提。我是否要在余下租期5年，来提完折旧？） 
请老师明示。 
谢谢您。

梁老师 解答

2018-07-17 14:08

租约到后，即使无法再对外出租，但是企业还是可以自用的，只要改办公楼未拆除，仍需要计提折旧，所以仍按原来的20年计提折旧是合理的。

允畅 追问

2018-07-17 14:17

老师好。 
可是我们的办公楼是建在我租来的厂房里。如果租期到期了，如果我们不再续租，那办公楼还能是我公司的吗？是不是就被厂房所有方给收走了啊？ 
如果那时 办公楼还有没提完的折旧 ，那怎么处理呢？ 
不好意思老师，我刚刚上岗，没有经验，问题比较啰嗦。 
请老师指导我。谢谢您

梁老师 解答

2018-07-17 14:44

未提完的折旧只能转给处置损益了