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朴老师

职称： 会计师

2026-06-11 08:51

前提：已计提折旧，账面有固定资产、累计折旧科目
1）转入固定资产清理
借：固定资产清理（账面净值）
累计折旧
贷：固定资产（车辆原值）
2）开具增值税发票，确认处置价款（含税售价）
借：应收账款 / 银行存款
贷：固定资产清理（不含税售价）
应交税费 — 应交增值税（销项税额）
3）处置产生净收益
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
4）处置产生净损失
借：资产处置损益
贷：固定资产清理

宏静 追问

2026-06-11 10:35

好的老师，我还有一个问题25年10月升级納税人了，在26年4月红冲原在小规模的一个发票是开税率1的，我报4月增值税的时候是要减掉这个红冲的发票吗

朴老师 解答

2026-06-11 10:38

同学你好
对的
是这样

宏静 追问

2026-06-11 10:42

那开的税率不一样的，现在是13%税率了

朴老师 解答

2026-06-11 10:48

你得找税局给你开通临时税率

朴老师 解答

2026-06-11 10:48

税局如果不同意那就没办法，只能按一般纳税人的来开

宏静 追问

2026-06-11 10:50

红冲发票已开了，我现在报收入是把1%的以票减掉直接报收入吗？

朴老师 解答

2026-06-11 10:52

对的
是这样的哦
红冲1%的

宏静 追问

2026-06-11 12:02

报增税怎么报呢

朴老师 解答

2026-06-11 12:05

也是开通临时税率

宏静 追问

2026-06-11 12:37

开通临时税率才能报吗，打哪个电话开通

朴老师 解答

2026-06-11 12:43

1. 13%正常销售：填在附表一 13%税率栏，正常报。
2. 红冲1%（小规模）：
​ 填在附表一 简易计税 3%栏（1%视同3%填），金额、税额都填负数。
​主表：第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”自动带出负数，冲减当期应纳税额

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您好，这个是可以的哈，可以
2022-05-04 21:44:04
你好，可以的，可以开出发票的！
2018-07-22 18:25:54
同学你好 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
2020-06-19 21:59:35
你好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税金—增值税 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2019-07-10 13:44:04
你好 借银行存款22.6 贷固定资产清理20 应交税费应交增值税2.6
2022-07-14 17:17:13
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