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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-06-10 23:02

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-10 23:05

您 好，做进项转出符合政策（依据财税〔2016〕36号附件1，用于简易计税项目的进项不得抵扣），解决了增值税违规抵扣问题，但仍有两大风险：一是三流（合同、发票、货物）不一致，若缺乏业务真实性证据，即使转出也可能被认定为虚开发票，面临补税和罚款；二是若酒店兼营一般计税和简易计税，未按公式（不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额）准确划分转出金额，会有纳税调整风险。

主要是企业所得税扣除风险。根据《企业所得税法》第八条，支出须与收入相关且有合法凭证。总公司有发票无实际消耗，分公司有消耗无发票，可能导致两边都无法税前扣除；且总分公司往来不清易被查财务管理混乱。实操建议：必须补齐《内部货物调拨单》或结算单证明物流去向，分公司将货款内部转账给总公司形成资金闭环，并把合同、发票、分公司入库单与调拨单装订备查，用完整证据链证明业务真实。

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