问题如表，需要什么样的文件支撑，如何处理比较妥当

董孝彬老师 解答

2026-06-10 18:08

您好，股东过桥归还a银行旧贷（步骤1-2）：做实双向债权债务，规避税务认定分红风险。需准备股东借款协议、股东对公转账回单（备注企业经营借款）、a银行还款回单及贷款结清证明、股东第三方借款合同+转账流水、股东资金来源书面说明；账务固定计入其他应付款-股东，适配 企业会计准则——基本准则 负债核算要求，依据财税〔2003〕158号文件，留存股东外源资金凭证，降低股东长期挂账借款视同分红、补缴20%个税及抽逃出资、隐性分红稽查风险。本安排下公司对股东的还款，不得直接使用B银行贷款资金，须以公司自有经营性现金流偿还。如果以B行贷款归还股东借款，需在B行贷款申请时明确披露该用途并取得银行书面同意，规避违反 流动资金贷款管理暂行办法 银监会令〔2010〕1号第九条贷款用途管控要求。

二、B银行新增贷款合规投放（步骤3真实开票业务）：执行四流合一合规操作，为最优稳妥方案。必备支撑文件为甲乙双方正式采购合同、全额对应增值税发票、银行受托支付对公回单、货物入库及验收单据，所有单据主体名称、金额、业务日期完全统一；严格遵循 流动资金贷款管理暂行办法 银监会令〔2010〕1号第九条贷款专款专用要求，贴合银行贷后核查、税务金税系统风控核查标准，无合规隐患。

三、业务退款非标场景合规处置（步骤4无发票回流场景）：对公退款需30日内完成合作方对公原路退回企业对公账户，配套业务终止协议、双方盖章退款说明，资金备注采购预付款退回，规避银行资金回流预警、避免银行启动提前收贷流程；严禁所有资金退回至股东及个人私户，如果已发生私户回款，禁止后补业务单据洗白流水，股东须立即将同等金额资金从个人账户转回公司对公账户（备注：资金返还），公司收到后依合规路径退回合作方或原路退回B银行监管账户，严禁股东截留、转借或用于个人用途，杜绝信贷资金挪用监管红线问题。