你好老师，我们公司是一般纳税人生产型企业，现在出口金额是130万，留底有39000元，后期还是按照这个比例有进项，我们是做免税备案合适还是做免抵退备案合适？

向阳花木易为春 追问

2026-06-10 15:47

剩下留抵额的还需要交附加税是吗？交的附加税跟退税额比较是哪个金额大？

朴老师 解答

2026-06-10 15:50

留抵退税那 3.9 万，本身不交附加税，反而可以抵减以后附加税计税基数；
真正要交附加税的是 “免抵税额”，不是留抵，也不是退税额；
在你这种情况（留抵小、退税率 13%）：退税额 > 附加税，肯定划算。
1. 
出口：130 万，退税率 13%
→ 免抵退税额 = 130 万 × 13% = 16.9 万
留抵：3.9 万
规则：留抵 < 免抵退税额
→ 应退税额 = 留抵 = 3.9 万
→ 免抵税额 = 16.9 万 − 3.9 万 = 13 万
2. 附加税怎么交
附加税计税依据 = 免抵税额 13 万（不是 3.9 万，也不是 16.9 万）
附加税率（市区常见）：7%+3%+2%=12%
应交附加税 ≈ 13 万 × 12% = 1.56 万
3. 退税额 vs 附加税
退税额：3.9 万
附加税：1.56 万
净赚：3.9 万 − 1.56 万 = 2.34 万

向阳花木易为春 追问

2026-06-10 15:53

老师，您的解答太专业了，给您点赞