2014年8月份开始至今，次月发放上月工资一直没有计提，12月份工资1月份发放并结转进入1月份的费用，是不是2014年度费用少计了？如何调整麻烦列个分录？

有魅力的高跟鞋 追问

2015-05-04 15:18

2013小企业会计准则下以前年度损益调整没有了，如何调整？可以直接借：利润分配-未分配利润 贷：应付工资薪酬吗？

有魅力的高跟鞋 追问

2015-05-05 09:28

调整后应付工资有贷方余额，还要计提本月工资吗？

有魅力的高跟鞋 追问

2015-05-05 09:34

调整后，影响本年的利润吗？年初数是否要调整？

赵老师 解答

2015-05-04 13:50

是的，少计提了。生产成本与制造费用不好分清结转至销售成本的部分，计入管理费用/销售费用-工资部分通过以前年度损益调整。借：生产成本直接人工-工资  借：以前年度损益调整  贷：应付职工薪酬-工资 
借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整  。以前年度的费用增加了，企业所得税也会有相应的调整，借：以前年度损益调整 （负数） 贷：应交税费-应交企业所得税（负数），以前年度损益调整结转至未分配利润。

赵老师 解答

2015-05-05 09:15

可以

赵老师 解答

2015-05-05 09:30

计提数与实际发放数一般都会有差异的

赵老师 解答

2015-05-05 09:39

要调整年初数。