一般纳税人，在2026年6月只修改的2025年的年报和年度财务报表的收入和成本金额，这样在今年五月份做账的话，补缴收入和结转成本都需要走以前年度损益科目吗？1.补缴收入借预收账款 贷以前年度损益-主营业务收入 应交税费-应交增值税销 2.结转成本 借：以前年度损益调整-主营业务成本 贷：库存商品 。然后还有3.进货的发票也要涉及以前年度损益科目吗？ 进货发票我做的是 借库存商品 应交税费-应交增值税进项 贷应付账款 4.进项票抵了全部销项和滞纳金，这个怎么做分录？

AA*天使宝贝 追问

2026-06-10 06:50

第三个呢？最后那个不是银行存款，我们没付钱，我们用那个进项税抵了销项税和滞纳金

暖暖老师 解答

2026-06-10 07:22

那可以的也没问题

AA*天使宝贝 追问

2026-06-10 08:00

第三个分录可以是吗不需要涉及以前年度损益调整吗？那这样剩下的库存商品在今年是不是也可以用

暖暖老师 解答

2026-06-10 08:01

以前年度购进你没做分录吗？
借库存商品
应交税费进项税额
都不是损益类科目，不需要用以前年度损益调整

AA*天使宝贝 追问

2026-06-10 08:03

我们现在是被查到了今年五月份补的库存票，让用进项税来抵销项金额很多

暖暖老师 解答

2026-06-10 08:03

那库存不需要用以前年度损益调整

AA*天使宝贝 追问

2026-06-10 08:04

这不是也现补缴的收入，

AA*天使宝贝 追问

2026-06-10 08:05

那这样剩下的库存商品在今年是不是也可以用，因为我们把当期的库存票很多拿来抵扣这块补缴的了

暖暖老师 解答

2026-06-10 08:06

收入用以前年度损益调整因为是损益类科目