朴老师您好在吗？有问题请教

英 🌴 🌴 追问

2026-06-05 14:35

老师你好:还注销的问题。2018年2月成立，开具*信息技术服务*技术服务发票14009.9元，2026年资产负债表期末余额清零，一是逻辑不符，账面资产不足清偿负债，二是企业所得税清算申报表未体现资产负债的处置情况，不同意。

英 🌴 🌴 追问

2026-06-05 14:37

25年和26年的资产负债表，老师指导一下

英 🌴 🌴 追问

2026-06-05 14:38

我把25年的现金还了其他应付款一部分。其他应收款1290.53转到了营业外支出。

英 🌴 🌴 追问

2026-06-05 14:41

26年企业所得税年度报表把其他应付款剩余金额转到营业外收入，纳税调增了1290.53.

英 🌴 🌴 追问

2026-06-05 14:42

还是逻辑不符，请老师指导。

朴老师 解答

2026-06-05 14:49

一、现有数据问题
期初其他应付款 181281.01、应付职工薪酬 3688.24，只转部分到营业外收入，负债没清干净，注销要求账面资产、负债、权益全部归零。
其他应收 1290.53 入营业外支出、已纳税调增；剩余大额应付没处理，负债挂账 = 清算不合规。
二、分步调账（改 2025、2026 年账务 + 年报）
1.2025 年
货币资金 8282.92 全部归还其他应付款：
借：其他应付款 8282.92
贷：货币资金 8282.92
其他应收 1290.53 转营业外支出（已做不用改，汇算保持纳税调增 1290.53）
2025 年末：货币资金剩 326.36，其他应付款 = 181281.01-8282.92=172998.09，应付薪酬 3688.24
2.2026 年（清算年度，）
剩余货币资金 326.36 归还欠款
借：其他应付款 326.36
贷：货币资金 326.36
无法偿还剩余全部应付账款 + 应付职工薪酬，全额转入营业外收入（172998.09+3688.24），全额企税纳税调增
未分配利润自动结转，期末资产 = 0、负债 = 0、未分配利润 = 0，报表全部清零。
三、所得税报表修正
1.26 年汇算：把全部无法偿付负债计入营业外收入并纳税调增（不能只转一小部分），对应形成利润交税或弥补以前亏损。
2. 清算申报表完整填报：资产处置损失 1290.53、负债豁免收益全额填列，体现全资产全负债处置完毕。
四、最终报表标准
期末：货币资金 0、往来全 0、负债全 0、未分配利润 0，满足注销清算要求。