请问，一般纳税人5月未开票收入的增值税为负数，有风险吗？？起因：财务搞错了，错误多申报了收入，本月供应商开了红字发票，所以这边操作负数申报。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-04 18:30

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-04 18:40

您好，有风险。

咱的操作把供应商红字发票对应的进项税额冲减，错误地用在了冲减销项端的未开票收入上，逻辑本身就不对。根据税总发〔2017〕124号规定，在申报表未开票收入栏直接填负数会触发申报比对异常，导致系统自动阻断、税控盘锁死，必须去税务局大厅核实后才能解锁，还会招来税务监控核查。

正确处理：供应商冲红已认证抵扣的蓝字发票，应做进项税额冲减，填写在增值税附表二第2行本期认证相符且本期申报抵扣栏次填负数；针对前期多报的收入，不要自行填写负数冲减，建议主动联系专管员说明情况，按要求选择去大厅更正上期申报表，或者走自查补税、纳税检查调整流程修正。政策参考：国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第47号）。