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朴老师

职称： 会计师

2026-06-03 11:50

执行新收入准则（绝大多数企业）：销货先收钱后发货 → 记【合同负债】，不再用预收账款；小企业没执行新准则，仍能用预收账款。
1 一般企业（查账征收、执行新准则）
收款：
借：银行存款
贷：合同负债
贷：应交税费 — 待转销项税额（含税收款拆分税款）
发货开票：
借：合同负债
借：应交税费 — 待转销项税额
贷：主营业务收入、销项税
2 能用预收账款的 2 种情况
1）执行小企业会计准则，不执行新收入准则，继续用预收；
2）预收租金、押金（租赁业务），不走合同负债，仍放预收账款。
3
商贸、货物销售优先合同负债；租赁、押金走预收。

Tenderness 追问

2026-06-03 11:53

老师，我们在税务局备案还是小企业会计准则啊，需要更改吗，我们是一般纳税人

朴老师 解答

2026-06-03 11:56

那你就按第二种情况来做，不需要改备案的

Tenderness 追问

2026-06-03 12:31

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2026-06-03 12:40

满意请给五星好评，谢谢

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你好，实际给人家提供了服务嘛，对方要发票吗？
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同学你好，和其他往来款项是一样的
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