保安公司一般纳税人，采用差额征税政策，一季度分别开票含税100万 150万 120万，一季度扣除工资320万元，请问3月份增值税申报表和1季度企业所得税预缴表如何填写？

董孝彬老师 解答

2026-06-02 20:41

您好，依据财税〔2016〕47号，安保服务一般纳税人5%差额简易计税，季度含税开票合计3700000，可扣除工资3200000，差额计税收入500000，应纳增值税23809.52；3月增值税申报先填附表三5%栏次填报含税收入3700000、扣除金额3200000，再在附表一9b行录入全额含税销售额3700000，附表一差额扣除栏填3200000，系统带出计税不含税476190.48、税额23809.52，主表9b行填不含税销售额476190.48，21行填应纳税额23809.52；一季度企业所得税A类预缴按国家税务总局公告2021年第3号填报，第1行营业收入填3523809.52，第2行营业成本填3200000，第3行利润总额填323809.52，相关工资凭证留存备查。

华玲0831 追问

2026-06-02 21:05

26年新规 一般纳税人没有5%了

董孝彬老师 解答

2026-06-02 21:14

对对，10号公告取消了5%简易，6%差额计税