老师，我25年的费用26年才拿过报销，我在26年（汇算清缴前）计入了未分配利润科目，这部分计入了未分配利润的费用，我是直接在汇算清缴时调增费用就好了吗？还是需要同时调整25年12月的财务报表？

SMY 追问

2026-05-30 12:08

关键是这部分费用事先没有暂估计提，才计入了26年

东老师 解答

2026-05-30 12:09

你虽然在2025年度没有计提，但是你在汇算清缴之前拿到的发票，做账的时候，在2026年通过以前年度损益调整来做账，但是申报的时候，这部分也是允许扣除的

SMY 追问

2026-05-30 12:14

是的，我们执行的是小企业会计准则，我是在26年直接计入了未分配利润，而且这部分费用我汇算清缴时要调增了，现在我想要知道的是26你那计入未分配利润的这部分是不是调整计入25年的会计报表

东老师 解答

2026-05-30 12:15

对，正常来说，你得调整2025年的报表

SMY 追问

2026-05-30 12:20

就是25年的报表减少未分配利润，那这部分减少的未分配利润，我26年怎么处理？（要调增吗）

东老师 解答

2026-05-30 12:21

2026年的时候也不用调整，因为取得了发票

SMY 追问

2026-05-30 12:27

那26年已经入账了未分配利润的借方，出报表的时候不会自动又归集到报表里了吗？

东老师 解答

2026-05-30 12:28

就是需要手动调整2026年年末的报表期初数

SMY 追问

2026-05-30 13:46

老师，那未分配利润对应的贷方银行存款，我也要在25年的资产负债表中调减吗？调减后那账上的银行存款和银行的对账单对不上了，这怎么办？

东老师 解答

2026-05-30 13:52

银行存款不用调整，只调整未分配利润和应交税费科目