老师，我25年把一些桌子床入了主营业务成本，我们是民宿，现在想把它改成固定资产。在汇算清缴时用一次性扣除政策，大概有12万这样，我在26年做在当期还是回到25年12月改合适， 借：在建工程，贷：主营业务成本，然后再借固定资产，贷在建工程，因为考虑到要安装这样折旧也会统一日期，因为有的电子产品，有的家具，怎么做合适？

朴老师 解答

2026-05-28 16:01

会计：26 年通过以前年度损益调整追溯更正 25 年账务，不做在 26 年当期；无需走在建工程，直接计入固定资产。
折旧：按各类资产实际投入使用次月分别计提，不用统一日期。
税务：12 万资产在26 年汇算享受一次性税前扣除，不修改 25 年申报。

背影 追问

2026-05-28 16:05

不行，一定要扣25年的，25年缺成本票，所以当时才入了主营业务成本，小规模纳税人

背影 追问

2026-05-28 16:05

小企业会计准则

背影 追问

2026-05-28 16:06

老师，25年10月投入使用，12月正常折旧，25年能享受一次性费用扣除吗这12万

朴老师 解答

2026-05-28 16:11

固定资产是购入的次月一次性折旧的
汇算清缴还得调增多折旧的呢

背影 追问

2026-05-28 16:13

就是25年10月购入，可以享受汇算清缴25年度一次性扣除对吧老师

朴老师 解答

2026-05-28 16:17

那你11月账上要做一次性折旧的分录

背影 追问

2026-05-28 16:20

税上一次性折旧，会计上不是按正常折旧吗

背影 追问

2026-05-28 16:21

申报一次性折旧，账上正常折旧对吧老师

朴老师 解答

2026-05-28 16:21

不是的
是账上一次性折旧
汇算清缴调增多折旧的

背影 追问

2026-05-28 16:34

老师，不是该账上该正常折旧，填报时选择一次性扣除，然后以后汇算申报每年调减折旧费用吗？账上一次折旧我第一次听说

朴老师 解答

2026-05-28 16:37

是账上一次性折旧
然后汇算清缴调整多折旧的