送心意

朴老师

职称会计师

2026-05-27 10:01

医疗免税,是对应【医疗所得免税】,不是全额收入免税!
不是直接减 100 万收入,是:医疗收入 - 医疗成本 = 医疗利润,这部分利润免税,其他收入利润正常缴税。
你的数据是
免税部分(医疗):收入 100 万 - 成本 50 万 = 免税利润 50 万
应税部分:(10+5) - (5+2) = 应税利润 8 万
利润总额:50+8=58 万
纳税调减:50 万(只调减免税利润,不是调减 100 万收入)
最终应纳税所得额:58-50=8 万,正常缴税
年报正确填报步骤
A101010 收入表
100 万医疗收入、10 万、5 万,全部正常填收入,不剔除。
A102010 成本表
50 万、5 万、2 万,全部正常填成本,不剔除。
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
不要填 100 万收入!!!
填第 17 行 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 = 50 万(医疗利润)
主表 A100000
利润总额 58 万
纳税调减 50 万
应纳税所得额 = 8 万
为什么别人说填利润、不能填收入
填 100 万收入 = 调减 100 万,直接亏损,是错误填法,税务会预警稽查;
正确口径:只对医疗服务产生的利润免税,成本必须正常扣除;
你说的 1500 万免税收入案例:
收入 1500 - 成本 800=700 万利润,只调减 700 万,不是 1500 万。

天天向上 追问

2026-05-27 10:23

老师, 那请问有些老师怎么说是填收入呢,我是第一次填报非营利的企业所得税报表

朴老师 解答

2026-05-27 10:27

你可以问问当地12366,看看谁说的对

天天向上 追问

2026-05-27 11:15

好的,谢谢老师,

朴老师 解答

2026-05-27 11:17

满意请给五星好评,谢谢

上传图片  
相关问题讨论
增值税免税收入的范围主要包括:企业在实施增值税免税政策条件下,出口货物或者加工制造服务;企业开展科技活动获得的收入;企业投资者的股利收入;企业出售资产等收入;企业销售国外商品获得的外汇;企业出售限制性股票获得的投资收入;以及企业从国外获得的贷款和投资收入,等等。
2023-03-21 13:52:35
你好!是填在这里的了
2022-05-19 10:34:23
您好 一般需要填写信息表 主表 纳税调整项目明细表 职工薪酬表 资产折旧摊销明细表 弥补亏损明细表 减免所得税优惠表
2022-05-15 12:15:59
您好!事业单位有个业务活动表,这个就类似于公司的利润表
2023-10-17 10:30:21
附加税自动取数,自动申报的
2019-10-10 16:38:46
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...