请问精神专科医院,医疗免税收入100万,其他提供服务收入 10万,其他收入5万,医疗业务成本50万,其他提供服务成本5万,其他成本2万,企业所得税报表怎么填。这个免税收入在填年度企业所得税时要怎么填啊,请有相关经验的老师回答

天天向上
于2026-05-27 09:54 发布 13次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2026-05-27 10:01
医疗免税,是对应【医疗所得免税】,不是全额收入免税!
不是直接减 100 万收入,是:医疗收入 - 医疗成本 = 医疗利润,这部分利润免税,其他收入利润正常缴税。
你的数据是
免税部分(医疗):收入 100 万 - 成本 50 万 = 免税利润 50 万
应税部分:(10+5) - (5+2) = 应税利润 8 万
利润总额:50+8=58 万
纳税调减:50 万(只调减免税利润,不是调减 100 万收入)
最终应纳税所得额:58-50=8 万,正常缴税
年报正确填报步骤
A101010 收入表
100 万医疗收入、10 万、5 万,全部正常填收入,不剔除。
A102010 成本表
50 万、5 万、2 万,全部正常填成本,不剔除。
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
不要填 100 万收入!!!
填第 17 行 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 = 50 万(医疗利润)
主表 A100000
利润总额 58 万
纳税调减 50 万
应纳税所得额 = 8 万
为什么别人说填利润、不能填收入
填 100 万收入 = 调减 100 万,直接亏损,是错误填法,税务会预警稽查;
正确口径:只对医疗服务产生的利润免税,成本必须正常扣除;
你说的 1500 万免税收入案例:
收入 1500 - 成本 800=700 万利润,只调减 700 万,不是 1500 万。
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增值税免税收入的范围主要包括:企业在实施增值税免税政策条件下,出口货物或者加工制造服务;企业开展科技活动获得的收入;企业投资者的股利收入;企业出售资产等收入;企业销售国外商品获得的外汇;企业出售限制性股票获得的投资收入;以及企业从国外获得的贷款和投资收入,等等。
2023-03-21 13:52:35
你好!是填在这里的了
2022-05-19 10:34:23
您好
一般需要填写信息表 主表 纳税调整项目明细表 职工薪酬表 资产折旧摊销明细表 弥补亏损明细表 减免所得税优惠表
2022-05-15 12:15:59
您好!事业单位有个业务活动表,这个就类似于公司的利润表
2023-10-17 10:30:21
附加税自动取数,自动申报的
2019-10-10 16:38:46
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