2021年支付一笔800元的预付账款，发票在支付的当年就回来了，会计没有入账导致预付账款一直挂账，现在发现发，应该怎么处理？

小菲老师 解答

2026-05-26 09:41

同学，你好 
借：以前年度损益调整 
贷：预付账款

小菲老师 解答

2026-05-26 09:45

同学，你好 
不用，你做到本年，汇算清缴做到25年

小菲老师 解答

2026-05-26 09:51

同学，你好 
是的，25年调减

小菲老师 解答

2026-05-26 10:11

同学，你好 
是可以的

小菲老师 解答

2026-05-26 10:14

借：主营业务成本：-800 
贷：应付账款-暂估 -800 
借：主营业务成本 800  
贷：应付账款  800

小菲老师 解答

2026-05-26 10:18

同学，你好 
借：应付账款-暂估9200 
贷：以前年度损益调整 9200

小菲老师 解答

2026-05-26 10:32

同学，你好 
是可以的

哆啦 追问

2026-05-26 09:39

是的，发票在支付的当月就回来了，会计没有入账，导致长期挂账800元，现在发现了

哆啦 追问

2026-05-26 09:42

需要更正2021年的企业所得税汇算清缴？补缴企业所得税吗？老师

哆啦 追问

2026-05-26 09:48

好像不对，老师，2021年会计没有入账，企业所得税多缴，那这个800在2025年汇算清缴的时候做调减？

哆啦 追问

2026-05-26 10:09

2025年有暂估成本1万元，没有发票冲暂估，这个800元可以冲减2025年的暂估成本吗？

哆啦 追问

2026-05-26 10:13

账务处理怎么做呢？老师，2025年度会计暂估成本是这样做账务处理的：借：主营业务成本：1万  贷：应付账款-暂估 1万。现在是预付账款挂着800元，怎么做账呢？

哆啦 追问

2026-05-26 10:18

应付账款-暂估 还挂着9200的贷方余额，发票确定回不来了，怎么处理呢？老师

哆啦 追问

2026-05-26 10:29

公司员工在2025年7月的时候购买了1台电脑用于办公使用，当时没有向商家索要发票，今年5月的时候要求商家开专票给我们公司，可以冲2025的暂估费用吗？老师