社保25年报调整后，汇算清缴社保数据需要调整吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-23 17:01

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-23 17:04

您好，通常不需要专门调整。企业所得税汇算清缴以实际缴纳为准，因基数滞后调整产生的跨期补缴差额，会计上直接计入实际缴纳年度（如2026年）的费用，无需调整以前年度（如2025年）的汇算数据（《企业所得税法实施条例》第九条）；若属金额巨大的前期差错才需通过“以前年度损益调整”改动汇算数据。

个税方面，基数调整导致扣除金额变化的需同步调整个税汇算（《个人所得税法》第六条）；若是单位承担本该个人缴纳的社保部分，则需在企业所得税汇算时纳税调增（《企业所得税法》第十条）。实务中要在规定截止日前完成补缴以免产生不得税前扣除的滞纳金，并留存完税证明作为当期扣除凭证。