老师，你好！我公司是一大型生产企业，因为这两年行情太差停产了，本身亏损就大，再者每月折旧也多，为了不扩大亏损额，停产之后我就没有再对固定资产计提折旧，那所得税汇算清缴时，资产折旧、摊销调整明细表中本年折旧、摊销金额全为0，那税收折旧、摊销额怎么填呢？

董孝彬老师 解答

2026-05-23 16:51

您好，会计上没提折旧，A105080表第2列“本年折旧、摊销额”就填0；税收折旧摊销额需按资产类别拆分填写，依据《企业所得税法》第十一条及《实施条例》第五十九条，房屋建筑物停产期间税法仍允许扣折旧，按税法口径应提额填第5列，机器设备等停用固定资产自停用次月起停止计算折旧，第5列填0，这样房屋建筑物部分因会计0、税务有金额产生纳税调减，设备部分无税会差异，以后复产记得从次月恢复计提，长期停用也留意下减值或报废资产损失扣除的事。

木木 追问

2026-05-23 16:55

税收金额那里不能全部填0吗？房屋、建筑物是税法要求必须要正常扣折旧的吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-23 16:56

您好，是的，停产也要照常折旧 的

木木 追问

2026-05-23 17:01

我们是2024年5月停产的，我5月当月都开始没提折旧了，2024年汇算时候因为累计折旧有数，所以就没考虑到这个问题，直接像以前一样，税收折旧、摊销额和账载折旧、摊销额金额相等，那今年汇算的时候税收折旧、摊销额那里怎么填合适呢？

董孝彬老师 解答

2026-05-23 17:03

您好，我们这样来申报

木木 追问

2026-05-23 17:08

老师，也就是说，房屋、建筑物的账载折旧、摊销额填0，税收折旧、摊销额,按从2024年5月算到2025年12月这个数去填列（把2024年5-12月应填未填的数补在2025年的汇算中），机器设备的账载和税收都填0，对吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-23 17:13

不对哦，房屋这个25年汇算只填25年1-12税收折旧额，不补以前
机器设备，账载和税收都是0

木木 追问

2026-05-23 17:18

哦，老师，明白你的意思了，2024年填错的就不管了，2025年汇算直接按正确的填就行了，不用管以前的了，我2023年是正常提折旧的，那2025年汇算房屋、建筑物的税收金额是不是可以按2023年的账面数直接照抄上去呢？