本来我们收入是1200，但是我们收了客户到账银行1260，然后现金再返客户60，这60是运费，我们该怎么平账

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-22 18:02

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-22 18:04

您好，这60元现金返给客户，在财务上属于销售折让，合规做法是开具红字发票冲减收入和税金，政策依据为《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号），
具体平账分两步（按一般纳税人13%税率演示）：第一步，收到1260入账，借：银行存款1260，贷：主营业务收入1115.04（1260÷1.13），贷：应交税费-应交增值税（销项税额）144.96；
第二步，现金返还60并开红票，贷：主营业务收入-53.10（60÷1.13），贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-6.90，贷：库存现金60；处理后实际不含税收入为1061.94元，恰好等于原定1200元扣除运费后的净额（1200÷1.13），账目即平。