我们有几个公司，想编合并报表，这几个公司只是业务关联，但不是母子公司，如何编财务报表

董孝彬老师 解答

2026-05-21 22:03

您好，几个公司没有控制关系（不是母子公司），不能编法定“合并财务报表”，依据是《企业会计准则第33号——合并财务报表》（财会〔2014〕10号）第二条，合并报表仅适用于母子公司（控制）情形；
你们可出“汇总报表”：先把各公司单体报表按统一会计期间和政策简单加总，再手工抵销内部往来（应收/应付）和内部交易（收入/成本、存货虚增毛利等），得出可用于内部管理的汇总数据，同时按《企业会计准则第36号——关联方披露》在附注中披露关联方名称、交易金额和往来余额；该汇总表仅限内部管理使用，不具备对外法律效力，不得称为合并财务报表。

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:05

有没有相应的课，我去听什么课

董孝彬老师 解答

2026-05-21 22:06

您好，没有的，简单相加，再抵消，您按母子公司一样的原理去合并

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:17

应收和应付只保留一个是吧

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:17

收入和成本也是只保留一个公司的吧

董孝彬老师 解答

2026-05-21 22:19

您好，不是，可以都留下，我们先把要合并的公司往来余额要理一下，各公司是不是平的
账上有几个科目，我们就抵消几个科目

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:20

那两个关键公司的应付和应收不是相对应的吗

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:20

先都加总把

董孝彬老师 解答

2026-05-21 22:21

可以不对应，但各公司的往来余额必须是一样的，这样抵消才能平

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:22

就是应收，应付，抵消掉一个把

酷炫的电源 追问

2026-05-21 22:23

收入和成本抵消掉一个