单品含税价进价31 售价40 ，问需要缴纳多少税，小微企业怎么算？

小满糖豆儿 追问

2026-05-21 15:02

对的老师

东老师 解答

2026-05-21 15:06

一、增值税（一般纳税人）
 
公式：
应交增值税 = 销项税额 − 进项税额 
 
1. 不含税价拆分（13%税率）
 
- 进价含税 31：
不含税进价 = 31 ÷ 1.13 ≈ 27.43
进项税额 = 31 − 27.43 ≈ 3.57 
​
- 售价含税 40：
不含税售价 = 40 ÷ 1.13 ≈ 35.40
销项税额 = 40 − 35.40 ≈ 4.60 
 
2. 应交增值税
 
应交增值税 = 4.60 − 3.57 = 1.03 元/件
 
 
 
二、企业所得税（小型微利企业）
 
按现行政策（到2027年底）：
小型微利企业：应纳税所得额 × 25% × 20% = 实际税负 5% 
 
1. 单件毛利（会计利润）
 
不含税售价 35.40 − 不含税进价 27.43 = 7.97 元
 
（简化：不考虑费用，直接按毛利算应纳税所得额）
 
2. 单件所得税
 
所得税 = 7.97 × 5% ≈ 0.40 元/件
 
 
 
三、单件合计税负（增值税+所得税）
 
- 增值税：≈ 1.03 元
​
- 所得税：≈ 0.40 元
​
- 合计：≈ 1.43 元/件

小满糖豆儿 追问

2026-05-21 15:10

谢谢老师，您辛苦了

东老师 解答

2026-05-21 15:10

没事，帮忙给个五星好评，多谢多谢