咨询下，企业汇算清缴时，投资收益纳税调整明细表中，针对处置收益，处置投资的账面价值/处置投资的计税基础，这两个地方的差额是什么？处置投资的账面价值，包含投资科目的公允价值变动吗？还是仅仅是本金部分。

西瓜很甜 追问

2026-05-20 17:01

交易性金融资产，计税成本为：成本+手续费？
老师，这张表的纳税调整金额，与申报主表中公允价值变动进损益的调整，两者数据有关联关系吗？

朴老师 解答

2026-05-20 17:09

一、交易性金融资产计税基础（第 7 列）
计税基础 = 买入本金，不含手续费
会计：手续费计入投资收益（借方）
税法：手续费可直接税前扣除，不计入计税成本
结论：计税基础只填买价本金
二、两个调整的关联关系（核心）
直接强关联，必须一致，一套数据两处体现
A105030 本表：处置环节调整最终实现的公允价值变动损益（你表里 - 11831.06）
A105000 纳税调整表（公允价值变动）：调整持有期间未实现的公允价值变动损益
总逻辑：
持有期间：税会差异→在【公允价值变动】行调整
处置当期：结转差异→在【A105030 处置收益】调整
两者相加 = 全年完整税会差异

西瓜很甜 追问

2026-05-20 19:18

朴老师，这个图片中的举例，对吗？

朴老师 解答

2026-05-20 19:37

同学你好

这个对的

西瓜很甜 追问

2026-05-20 19:41

老师，这里面计算增值税，33-29，成本按照29处理，不考虑手续费？

朴老师 解答

2026-05-20 19:51

同学你好
要减去手续费的哦

西瓜很甜 追问

2026-05-20 20:15

可以理解，买入成本（采用加权平均或移动加权平均），和会计账上的成本一样，扣减了手续费？

朴老师 解答

2026-05-20 20:18

同学你好
对的是这样

西瓜很甜 追问

2026-05-20 20:24

好的，谢谢老师！

朴老师 解答

2026-05-20 20:26

满意请给五星好评，谢谢