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朴老师

职称： 会计师

2026-05-20 16:26

不对，不能 2026 年调减，应在 2025 年收到发票年度调减
2024 年暂估，2025 年 5 月汇算前没收到发票→2024 年汇算纳税调增（正确）
2025 年收到发票→在 2025 年企业所得税汇算时做纳税调减
2026 年再调减属于跨年错调，审计这样做是错误的
一句话：哪年收到发票，哪年调减。

wq 追问

2026-05-20 16:31

老师，正常12月账面的暂估通常都怎么做，哪年来票哪年再冲吗，还是5月调增过就原分录冲

朴老师 解答

2026-05-20 16:36

借成本费用科目
贷应付账款暂估

wq 追问

2026-05-20 16:45

以后哪年来票再冲吗

朴老师 解答

2026-05-20 16:49

不是的，汇算清缴之前没来发票就得调增

wq 追问

2026-05-20 16:50

老师，我想问账面怎么处理，通常暂估什么时候冲

朴老师 解答

2026-05-20 16:50

分录不冲，只调增哦

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您好！这个计入管理费用—服务费就好了
2022-07-04 15:14:02
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