已做企业汇算清缴后发现去年把主营业务成本记错在管理费用-工资中，现在应该怎么更正，编写会计科目？

可爱多 追问

2026-05-20 15:40

是的，只是科目错误

Fenny老师 解答

2026-05-20 15:42

那你这个要不就做在当期
借：管理费用 负数
借：主营业务成本 
如果要更正前期，分录意义不大，因为最终影响损益是一样的。
借：以前年度损益调整
贷：以前年度损益调整

可爱多 追问

2026-05-20 15:49

好的，我也是打算做在今年不去改之前的，但是您这个分录我看不懂呢？
去年错误的分录是：
借：管理费用-工资 1
贷：银行存款 1

我这样更正可以吗
借：管理费用-工资  -1
贷：以前年度损益调整 -1
借：主营业务成本 1
贷：以前年度损益调整 1

Fenny老师 解答

2026-05-20 15:52

不改去年的
直接
借：主营业务成本
借：管理费用 负数
不用以前年度损益调整。

可爱多 追问

2026-05-20 15:52

哦实在不好意思 提问写错了
应该是去年的成本记在了应付职工薪酬

Fenny老师 解答

2026-05-20 15:53

那你这个不涉及损益的，直接调。
涉及的就用以前年度损益调整。

可爱多 追问

2026-05-20 15:56

就是先红冲之前的凭证，再写正确的。是这样吗？
借：应付职工薪酬 -1
贷：银行存款 -1
借：主营业务成本 1
贷：银行存款 1

Fenny老师 解答

2026-05-20 15:59

做在当期，不红冲银行存款，银行存款是发生了的。
借：主营业务成本
借：应付职工薪酬  -1

或者调整以前年度
借：以前年度损益调整 1
借：应付职工薪酬 -1