外地的工程项目的个税在公司所在地申报了，外地没有申报，现在要求补申报，因为时间涉及到2024年的，我可以选一部份人补申报到外地吗？本地的申报需不需要更正？如果不更正会导致什么影响吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-19 17:35

您好，可以只补报部分人到外地。实务里仅挑选2024年派驻该外地项目实际在岗施工、办公的人员办理项目地逾期补申报即可，无需全员转移申报地点，离职人员无法补报可提前跟项目地税务人员沟通协调。依据国家税务总局公告2015年第52号第一条第二条，异地工程项目作业人员个税，规定在工程作业所在地税务机关做全员全额明细申报。

2.所在地原本申报的数据必须做更正处理。同一笔工程项目发放的工资薪金，不允许公司注册地与项目地重复申报扣缴个税，在本地个税扣缴端，对2024年对应税款所属期更正数据，剔除已经挪去外地申报人员的薪资数据，正常留守本地办公人员申报数据保持不变。依据国家税务总局公告2015年第52号第三条，机构所在地税务机关严禁对异地项目人员已完税薪资所得重复计税。

3.不做本地更正会产生多重涉税风险。首先两地个税申报数据比对异常，项目地税务机关会直接按照工程项目营收核定征收个税，税负远高于正常代扣代缴标准，还会导致跨区域涉税事项无法正常核销。其次员工个税汇算清缴会出现两处同期工资收入，极易引发个税补缴纠纷。最后属于未按规定如实申报个税，依照税收征收管理法第六十四条，会产生税款滞纳金，还会面临税务罚款，直接拉低企业整体纳税信用等级。

朱朱 追问

2026-05-19 18:09

那按您后面的说法就不能只选一部份补报到外地了，只能是全部申报到外地，然后本地的全部做更正？