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东老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-05-18 09:37

c- 业务招待费（必调）
​
- 标准：发生额60% 且 营收5‰，取低
​
- 超标准部分 → 全额调增
​
- 职工福利费
​
- 上限：工资总额14% → 超支调增
​
- 工会经费
​
- 上限：工资总额2% → 超支调增
​
- 职工教育经费
​
- 上限：工资总额8% → 超支可结转，当年先调增
​
- 广告费、业务宣传费
​
- 一般行业：营收15%；化妆品/医药/饮料：30%
​
- 超支可结转，当年先调增
​
- 公益性捐赠
​
- 上限：年度利润12% → 超支3年内结转，当年先调增
 
2）全额不得扣除：只要有，100%调增（红线）
 
- 行政罚款、税收滞纳金、罚金、没收财物损失（合同违约金/银行罚息不调） 
​
- 与经营无关的支出：老板/股东个人消费、给无关人员送礼、私人费用报销
​
- 非公益性捐赠、赞助支出（比如给明星/活动赞助，和经营无关）
​
- 企业所得税税款、个税（替个人承担的）
​
- 向投资者支付的股息、红利
 
3）无票/不合规票据（实务重灾区）
 
- 白条、收据、过期发票、抬头不对、假发票
​
- 汇算前没

东老师 解答

2026-05-18 09:37

上面这些基本就是常涉及到的了

学无止境 追问

2026-05-18 09:39

老师好，与经营有关的个人发票呢  房租发票是开具的个人发票，需要调增出来吗

东老师 解答

2026-05-18 09:39

开的不是公司抬头的，就需要纳税调整

学无止境 追问

2026-05-18 09:40

好的，怎么和老板沟通

东老师 解答

2026-05-18 09:41

你就说开的不是公司抬头，不能税前扣除

学无止境 追问

2026-05-18 09:44

老师好，水电费弄分割单可以税前扣除吗

东老师 解答

2026-05-18 09:44

这种基本都是可以税前扣除的

学无止境 追问

2026-05-18 09:47

房租怎么开具公司发票呢

东老师 解答

2026-05-18 09:48

这种情况需要公司和房东签订租房合同，以房东身份去开票

学无止境 追问

2026-05-18 09:50

水电费都是开具房东个人发票，怎么弄呢

东老师 解答

2026-05-18 09:50

这种看看就能不能提供分割单入账

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