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朴老师

职称： 会计师

2026-05-18 09:47

A107012（加计扣除表）：25 年资本化支出26 年才形成无形资产，本年不填，所以你表中只填了费用化支出，是正确的。
A107041（高新优惠表）：包含 25 年资本化支出，高新口径是按 ** 当年实际发生的全部研发支出（费用化 + 资本化）** 填报，和是否摊销、是否加计扣除无关。
加计扣除：资本化没形成无形资产前不填，等 26 年形成后按摊销加计
高新指标：资本化当年就要归集填报

pangpang 追问

2026-05-18 09:52

有的网上说是这两个表的口径要一致，  41这个表要是填了资本化支出口径就不一致了， 这样有关系吗？   高新年报填写的时候填上了资本化支出了，  老师有这方面的资料吗

朴老师 解答

2026-05-18 09:54

口径不一致正常合规：网上说法错误，两张表政策本身口径不同。
A107012（加计扣除）：只填费用化，25 年资本化支出当年不填，26 年摊销后再加计。
A107041（高新）：必须填 25 年全部研发支出 = 费用化 + 资本化，考核当年实际研发投入。
差额就是资本化金额，留存备查即可，无风险。

pangpang 追问

2026-05-18 09:56

谢谢朴老师，  咱们学堂有高新的汇算清缴的课程不

朴老师 解答

2026-05-18 09:57

同学你好
这个你搜一下看看
我没有权限看课程不清楚呢

pangpang 追问

2026-05-18 09:58

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2026-05-18 10:00

满意请给五星好评，谢谢

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