麻烦董老师解答疑惑：1、个体户原来是核定征收，现在改为查账征收，那么开始建账了，期初数据怎么确定？麻烦老师讲下一些期初数据确定的常见案例，然后试算不平衡额挤入哪里？ 然后做利润表的时候，年初数据应该怎么填？ 2、针对个体户，如果说平时日常的收入是进老板的私户，个体户是不是也要弄个类似的公户？那他平时的收入比如绑定的是A银行，报备给税务局的是B银行，B银行是不是类似企业的公户？应该怎么做账比较合理？ 3、个体户增项变歌厅，这个增项的过程是怎样的？

董孝彬老师 解答

2026-05-16 21:19

朋友您好，1.选改查账征收当月1日前一天（如5月改查账以4月30日）为基准日，实地盘点货币资金（含老板卡余额）、存货、固定资产、往来款填入资产与负债方；实收资本按业主实际投入填，资产－负债－实收资本之差额计入利润分配—未分配利润（期初），确保试算平衡，若只盘出部分资产负债差额仍挤入未分配利润，完全无数据可全部期初为零从首笔业务做起。利润表首年建账上年数/年初数栏空或填0，次年才填上一年度本年累计数。

2.个体户不强制开对公户，可用经营者本人个人卡收经营款，但建议单独选一张卡专用于经营、与消费卡分开，并在税务登记后15日内将该卡号向税务局报备（B银行那个报备账户即起备案经营账户作用，类似对公户的监管功能）；做账时借记银行存款—经营卡（业主个人）、贷记主营业务收入及应交税费，业主投入资本记实收资本，业主提现自用记业主提款（年终转利润分配），保留全部流水和凭证备查。

3.歌舞厅属需《娱乐经营许可证》的特种行业，先向当地文旅（文化）主管部门申请娱乐场所经营范围变更审批，提交变更申请表、原娱乐经营许可证、营业执照、场所平面图、消防合格证明、环保/噪声材料等，获批新《娱乐经营许可证》后，持新许可证及营业执照到市场监管局办理个体工商户经营范围变更登记，新增歌舞厅娱乐活动等项目，取得新执照后向公安机关治安部门备案。

个体户核定改查账：基准日实盘资产负债，差额进利润分配—未分配利润保平衡，利润表首年上年数填0或空；可用业主个人卡收经营款但须选一张专卡向税局报备并做账（借银行存款—经营卡 贷主营收入），B银行报备账户即备案经营账户不必强开对公；增项歌厅先向文旅部门申请变更/核发《娱乐经营许可证》，再持许可证去市监局变更个体户经营范围，后向公安备案。