小规模纳税人，季度收入是1392947.08.开票1%销售额39519.77元，税额395.2.开票免税74521.83元，推出来未开票免税收入1278510.28元，免税收入一共1353032.11，但是填表的时候免税销售额还需要加上那个税额395.2元，不然收入对不上，怎么这样

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-15 17:48

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-05-15 17:57

您好，你不是填错，是搞混了报表和现金流水两个口径。1392947.08是你的含税实收数，拆成1%开票含税39914.97（不含税39519.77+税额395.2）、免税开票74521.83、未开票免税1278510.28，加起来刚好对上。申报表第9栏“免税销售额”，按国家税务总局公告2023年第1号的要求，填的是价税合计全额，不用加395.2，你填1353032.11是对的，395.2是税额，不属于免税收入。

你觉得对不上，是拿“应税不含税+免税销售额”和含税实收比，差的395.2就是税额，这是正常的。按要求填就行：第1栏填39519.77，第9/12栏填1353032.11，第18栏填790.39，第22栏自动出395.2，完全合规。别再把税额往免税销售额里加了。