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朴老师

职称： 会计师

2026-05-15 15:40

一、增值税
一般纳税人
2016.4.30 前取得厂房：5% 简易计税
2016.5.1 后取得：9% 一般计税
公式：不含税租金 = 含税租金 ÷(1 + 税率 / 征收率)
增值税 = 不含税租金 × 税率
小规模纳税人（2026 新规）
统一3%，不能减按 1%；月租金≤10 万普票免增值税，专票不免
二、附加税（城建 7%+ 教育费 3%+ 地方教育 2%）
= 实际缴纳增值税 ×12%（市区），县城 5% 城建则 ×10%
三、房产税（必交）
税率12%，按不含增值税租金算
公式：房产税 = 不含税租金 ×12%
四、印花税
财产租赁合同，0.1%
= 含税租金 ×0.1%（小规模可减半）
五、城镇土地使用税
按厂房占地面积 × 当地单位税额（每年交）
六、企业所得税
租金收入并入利润总额，按 **25%** 缴，可扣折旧、税费、维修等成本
举例（一般纳税人 9%，含税年租金 109 万）
不含税租金 = 109÷1.09=100 万
增值税 = 100×9%=9 万
附加税 = 9×12%=1.08 万
房产税 = 100×12%=12 万
印花税 = 109 万 ×0.1%=1090 元
土地使用税 + 企业所得税另算

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相关问题讨论
您好，给对方开个租赁的发票就好
2020-09-09 14:03:39
你好 参考表 各地有差异  
2022-02-17 12:34:21
你好你的问题是什么？
2024-07-05 09:20:29
同学你好！这个涉及增值税/附加税/印花税/房产税的
2022-04-05 18:08:10
借银行存款贷其他业务收入应交税费， 借其他业务成本贷累计折旧 安月收费的
2022-12-13 13:18:33
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