老师好，公司要注销，其他应付款余额有100多万，这个到注销前将全部余额调整到营业外收入可以吗？

甜蜜的乌龟 追问

2026-05-14 16:29

老师，现在100多万其他应付款注销前转营业外收入，企业所得税是不是100*25%的税率呀，平时是5%的税率

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:30

你们确认100W营业外收入，就不是小微企业了吗？

甜蜜的乌龟 追问

2026-05-14 16:32

还是小微企业的，老师，是不是注销前的所得税年报税率是25%呀

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:33

注销前还是按5%来交税的，按小微来

甜蜜的乌龟 追问

2026-05-14 16:35

老师，我们准备十月注销，怎么填2026年所得税年报，是要进入清算状态吗？

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:36

到时会有提示的，按他的提示全都填完就可以

甜蜜的乌龟 追问

2026-05-14 16:37

老师 我刚问12366，说是10月注销，2026年年报是按25%的税率

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:39

你要注销前把他调到营业外收入中，把税交了

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:39

不要放在清算里面来调，我才注销了一个，按5%交的

甜蜜的乌龟 追问

2026-05-14 16:40

到注销是填2026年所得税年报，税率25%，不是还要补20%的税额吗？是这样吗 老师

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:41

我的意思是你打算注销，现要就把他调平，把税交了，不要后面去调

甜蜜的乌龟 追问

2026-05-14 16:42

我现在交了100万*0.05，到10月注销的时候填2026年年报，营业外收入100万，*25%呀

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:44

但我的报表上也有营业外收入，没有交

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:44

只是没有你的金额大，没有要补交税

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:48

正常经营期间的营业外收入是按5%，注销清算期间的营业外收入是按25%

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:48

清算所得需作为一个独立的纳税年度，按企业所得税法规定的25%税率全额缴纳，不得享受小型微利企业优惠税率

刘艳红老师 解答

2026-05-14 16:49

我的意思是你经营期转了就是按5%了