申报25年所得税汇算，调增了暂估的成本5万，缴纳企业所得税2500，账务怎么处理

董孝彬老师 解答

2026-05-12 21:22

您好，政策：总局2018年28号公告，汇算没票暂估成本要纳税调增。

1、小企业准则（绝大多数小微企业）
计提补税：
借 利润分配-未分配利润 2500
贷 应交税费-应交企业所得税 2500

交税：
借 应交税费-应交企业所得税 2500
贷 银行存款 2500

2、5万暂估不用做凭证，只在汇算表调增就行，账上不动。暂估也是有依据，真实业务，发票来了冲原分录，再按发票做正数分录
3、以后5年内拿到发票，可按28号公告申请追补扣除退税。

sunny 追问

2026-05-12 21:27

不用冲销账上的暂估么？后边发票回来了，或者发票回不来，暂估就会一直挂账了

董孝彬老师 解答

2026-05-12 21:38

不用，发票来了再红冲，如果这个暂估是假的，才要现在冲了

sunny 追问

2026-05-12 21:44

暂估是假的，怎么冲，账务怎么处理

董孝彬老师 解答

2026-05-12 21:45

哦哦，直接复制原分录，金额改负，如果是冲在26年，损益科目用以前年度损益调整

sunny 追问

2026-05-12 21:50

小会计准则也用以前年度损益调整，是吗

董孝彬老师 解答

2026-05-12 21:52

您好，直接用利润分配-未分配利润
我们这是人影响25年，不能直接用损益科目的

sunny 追问

2026-05-12 22:45

好的，明白了！谢谢老师！非常感谢

董孝彬老师 解答

2026-05-12 22:52

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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