请问老师2025.12.31暂估的材料款，借：主营业务成本-材料销售成本250万，贷：其他应付款-材料款-暂估250万，现在可以调成技术服务成本-技术服务成本吗？

悦悦 追问

2026-05-12 18:29

请问去年的暂估，现在调可以吗？会不会影响去年的报表吗，具体应该怎么调？

董孝彬老师 解答

2026-05-12 18:31

您好，250万这个金额大，还是调2025年，分录做在26年里，主营业务成本和  技术服务费用  以前年度损益调整来代替的
就是25年12月报表要更正 ，主营业务成本减少250
服务成本增加250
年度汇缴也是按这个金额来申报

悦悦 追问

2026-05-12 18:39

请问这样调会不会影响去年的利润？导致补交税款。用工地承包人到税务局去代开工程服务的发票来冲抵调的暂估的技术服务可以吗？调25年怎么调，26年又怎么来调？

董孝彬老师 解答

2026-05-12 18:42

您好，总利润不影响的，这2个都在利润表里体现，一增一减，总利润不变的
上面就是分录呀，借：以前年度损益调整（代替 主营业务成本）-250
借：以前年度损益调整（代替  管理费用-技术服务费  250

悦悦 追问

2026-05-12 18:49

请问是把先把去年做的红冲了吗？现在调借：借：以前年度损益调整250（代替 主营业务成本）-250
贷：记什么呢？上面两个都是借

董孝彬老师 解答

2026-05-12 18:58

您好，这就是调整去年的分录，这个分录就可以了，都在借方，25年的年报要考虑这个调整金额

悦悦 追问

2026-05-12 20:16

老师请问原来做的要红冲吗？你教的这个两个都是借以前年度损益调整？“借：以前年度损益调整（代替 主营业务成本）-250 借：以前年度损益调整（代替  管理费用-技术服务费  250”调整是做在2026年5月份吗？请老师把调整的详细一点

董孝彬老师 解答

2026-05-12 20:19

是的，就是这个分录，这就是调整了
一定要红冲原分录也行
冲错了，做对的
2个分录的损益科目都用以前年度损益调整代替

悦悦 追问

2026-05-12 20:39

请问老师2025.12.31暂估的材料款，借：主营业务成本-材料销售成本250万，贷：其他应付款-材料款-暂估250万，
现在调成
借：以前年度损益调整（代替主营业务成本-材料销售成本技术服务成本-技术服务成本）-250
借：以前年度损益调整（销售费用-技术服务费）250

请问老师，其他应付款-材料销售暂估怎么没有看到冲抵呢？不需要冲抵吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-12 20:43

是这个分录，其他应付款没有变呀，款还是要支付的嘛，只是损益科目 我们换了

悦悦 追问

2026-05-12 20:49

其他应付款-材料款暂估不冲抵是不是一直都挂在账上了呢？这样也不行吧？

董孝彬老师 解答

2026-05-12 20:50

这本就是欠供应商的，我们暂估的不用支付嘛，这是真实的业务