你好，a公司和b公司都属于制造业一般纳税人，两个公司的法人都是同一个人，都是生产同样的产品的，现在a公司要把业务合并到b公司，采购和销售，开票，业务往来，人员工资都通过b公司交易，a公司后期打算零申报了，但是a公司目前资产负债表上显示存货和固定资产都有库存，a公司业务以后都迁移到b公司，那么a公司是不是也用不上了，是不是可以把存货和固定资产转让开票给b公司，但是a公司要交很多税的吧？

朴老师

职称：会计师

2026-05-12 11:34

直接开票转让：A 要交13% 增值税 + 企业所得税，税负高
最优方案：同控制下资产划转 / 投资入股，可免增值税、企业所得税
后期 A 零申报→走简易注销即可

Kalen Wu 追问

2026-05-12 11:36

你说的最优方案具体怎么操作

朴老师解答

2026-05-12 11:38

无偿划转 / 投资入股1. 增值税
同一控制下 100% 关联企业，资产划转可免增值税（制造业适用资产重组政策，打包转让存货 + 固定资产，不视同销售）
2. 企业所得税
可适用特殊性税务处理：
A、B 同实际控制人，股权不变
资产按账面净值划转，A、B 两边都不交企业所得税
3. 操作
A 把存货、固定资产投资入股 B 公司，或无偿划转给 B
优点：税负极低，几乎不交税，最适合你这种同法人合并业务。

Kalen Wu 追问

2026-05-12 11:39

但是a公司和b公司两个公司的股东不一样

朴老师解答

2026-05-12 11:42

方案 1：平价转让（税负最低，首选）
操作
A 把存货、固定资产按账面净值平价卖给 B，不赚利润。
增值税：一般纳税人，存货、固定资产（进项已抵扣），开 13% 专票
A：销项 13%
B：进项 13% 可全额抵扣 → 整体集团增值税 0 税负
企业所得税：平价转让，无所得，不交企业所得税
优势：合规开票、业务闭环、B 可正常抵扣、A 后续可零申报注销
方案 2：吸收合并（税负次低，适合长期注销）
B 吸收合并 A，A 注销
增值税：合并属于不征税行为，不用开票、不交增值税
企业所得税：可适用特殊性税务处理，不交企业所得税
缺点：流程慢，要工商注销、税务清算，适合你打算彻底关掉 A