老师，您好！ 公司在25年10月购买20万元的车，在25年一次性税前折旧完，在26年5月卖出， 老师，请问这个在25年税前扣出折旧怎么办？

丹15271081137 追问

2026-05-12 11:28

是的，老师。。。。。。

丹15271081137 追问

2026-05-12 11:30

老师，用的一次性税前扣出优惠政策

东老师 解答

2026-05-12 11:39

- 2026年卖掉：因为2025已经扣完，这辆车在税法上“价值为0”，卖多少钱都算收入，会计的账面损失不能抵税，所以要做一笔大的纳税调增。

丹15271081137 追问

2026-05-12 11:48

老师，在税法上价值为0，在会计上以后也不用提折旧了，这个差异怎么做平？

东老师 解答

2026-05-12 11:50

做账的时候就把剩余没有计提折旧的部分一次都记入到固定资产负债表里面，等于是把车子处理了

丹15271081137 追问

2026-05-12 11:51

老师，分录是怎么做？最好带有数字，这样好理解。
谢谢

东老师 解答

2026-05-12 11:53

借累计折旧（已计提折旧金额）固定资产清理（残值+未折旧金额）  贷固定资产
借银行存款  贷固定资产清理（不含税卖价）应交税费应交增值税销项税额
最后把固定资产清理余额转到营业外收入或者营业外支出

丹15271081137 追问

2026-05-12 13:53

老师，你看前面。
这个固定资产没有入账

东老师 解答

2026-05-12 13:54

你不说都折旧了吗，怎么没入账呢

丹15271081137 追问

2026-05-12 13:55

老师，这个固定资产在购入当年在税法人已经提完折旧了。
这个怎么处理？

东老师 解答

2026-05-12 13:56

你的意思是账上全部记入到折旧了？

丹15271081137 追问

2026-05-12 13:59

嗯，在报表A105080H上折旧已经提完了，
会计上还没有

东老师 解答

2026-05-12 14:01

会计上按照我说的这么做账，只是申报的时候这笔车辆，账面是折旧额，计税基础就是零了

丹15271081137 追问

2026-05-12 14:05

在25年10月购入，
在26年5月卖出了，从6月开始不能提折旧了，可A105080报表上税务上折旧已经提完，
这个会计上与税法上怎么把它做平？

东老师 解答

2026-05-12 14:06

会计上就是我说的这么清理，在税法上因为把车卖了 之前一次性记入到折旧的费用需要纳税调增

丹15271081137 追问

2026-05-12 14:07

老师，在会计分录与报表上怎么操作呢？

东老师 解答

2026-05-12 14:09

会计分录之前已经发给您了

东老师 解答

2026-05-12 14:10

纳税申报的时候资产原值，填写车子原值，本年折旧，填写本年累计折旧 税收金额是0

丹15271081137 追问

2026-05-12 14:52

老师，关于税务方面看不懂

丹15271081137 追问

2026-05-12 14:54

前面税收方面已经全额提折旧了，这次不调减吗？
如果调减，怎么操作呢？

东老师 解答

2026-05-12 14:55

是纳税调增，因为之前一次性扣除了，因为卖车了，所以需要全部纳税调增