你好，老师，我想问下公司在总部拿货，总部开的发票有折扣，我们不开发票，都是做无票收入，也是有折扣给商店的，这样我们开送货单，是直接折扣除掉后的一个折扣的单价，还是先把金额算出来，再显示折扣，

陶巧巧 追问

2026-05-11 20:40

就是说我把合计金额减折扣后的金额，除以数量，等于实际的单价，这样行不，还是说必须提现折扣

董孝彬老师 解答

2026-05-11 20:41

您好，1、我认为送货单采用“先算出总金额，再单列显示折扣，最后体现折后实收”的方式。虽然你们做无票收入不用开正式发票，但单据上保留原价和折扣明细，能让商店清楚看到让利金额，对账时明算账少扯皮，你们自己内部核算利润也直观。如果商品太多嫌麻烦，也可以直接写折后单价，但必须在送货单底部备注一句“本单价格为折后优惠价”。
2、税务合规和记账方面，你们直接按实际收到的折扣后金额记“主营业务收入”，并按此申报无票收入即可。根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条规定，折扣额和销售额需在同一张发票上分别注明才能按折后计税；同时参考《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号），你们没开票就不适用发票折扣扣除规则，而是直接按实际交易金额申报。
3、所以采用“总额-折扣=实收”的单据格式，能最好地证明你为什么按折后金额交税，建议留存好带有折扣明细的送货单存根、总部发票及内部结算单备查，防止税务局质疑你少报收入。

陶巧巧 追问

2026-05-11 21:09

好的谢谢！

董孝彬老师 解答

2026-05-11 21:11

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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