麻烦老师把分录写一下，并➕解释

王小龙老师 解答

2026-05-11 12:00

答案选38万元，收回已转销的应收账款该笔分影响银行存款和信用减值损失，不影响其他科目。已知坏账准备科目期末余额为40万，期初余额为2万，那么本期计提金额为38万

吴少玲 追问

2026-05-11 12:06

那1万呢。不是坏账准备贷方余额还有1万

吴少玲 追问

2026-05-11 14:27

怎么没有回答

王小龙老师 解答

2026-05-11 15:08

同学，坏账计提后又收到了，从会计分录上理解：首先恢复应收账款：借应收账款，贷坏账准备，然后冲减前期计提：借坏账准备，贷信用减值损失，这个分录一借一贷跟坏账准备无关系了。从金额方面理解，原来100元钱，有1块钱收不到，反映在利润表的信用减值损失中，后来这1块钱又收到了，那就是冲减信用减值损失就行，坏账准备是应收账款的备抵过渡科目。

吴少玲 追问

2026-05-12 11:30

你这样说的，我还是不理解，坏账计提后又收到，借应收账款  贷坏账准备    借坏账准备  贷信用减值损失，一借一贷相抵，你把数字带进去。我看哪相抵了，你做坏账的时候它的金额也不是1呀，请代入数字，具体解析一下