外贸企业出口退税，请问4月补开了去年8月的销售出口发票，5月申报的时候这个补开的销售出口发票金额应该填在增值税申报表哪个位置？

欢喜 追问

2026-05-11 10:42

去年8月没有做任何处理，现在这个不做退税做免税处理，这样的话还需要在18 行 未开具发票（5、6 列）填相同金额负数，冲掉去年已申报的未开票收入嘛？

朴老师 解答

2026-05-11 10:43

同学你好

你未开票的开票了才这样做

欢喜 追问

2026-05-11 10:49

去年8月未开票，然后今年4月补开了去年8月出口发票金额是403616.15元，4月实际出口金额是656203.98元，合计：1,059,820.13元，我现在这样填嘛？

朴老师 解答

2026-05-11 10:50

同学你好
对的
是这样

欢喜 追问

2026-05-11 10:52

主表只需要显示4月的实际销售开票金额656203.98元就行嘛？

朴老师 解答

2026-05-11 10:56

同学你好
对的
是这样

欢喜 追问

2026-05-11 10:59

请问这样提交后，申报25年的居民企业（查账征收）企业所得税年度申报是需要在哪个地方做调整呢？

朴老师 解答

2026-05-11 11:00

纳税项目调整明细表

欢喜 追问

2026-05-11 11:04

老师可以说具体一点嘛，第一次遇到这个情况，具体是填哪些数据到那个地方呢？

朴老师 解答

2026-05-11 11:10

去年 8 月出口收入去年未入账、未申报，今年补开发票 + 增值税免税申报，企业所得税必须在 2025 年度汇算清缴做纳税调增，填在 A105000 纳税调整项目明细表。这笔 403616.15 元，属于 2025 年的收入，2025 年账上没记、所得税没报，所以汇算必须补报收入。
2. 填报位置（查账征收）
A105000《纳税调整项目明细表》
第 11 行 （九）其他：
账载金额：0（去年没做账）
税收金额：403616.15
调增金额：403616.15

欢喜 追问

2026-05-11 11:12

好的，老师，还是上一个问题，去年8月没有申报当时的免税收入申报，是不是不需要在第 18 行 未开具发票（5、6 列）填相同金额负数，冲掉去年已申报的未开票收入呢？

朴老师 解答

2026-05-11 11:12

同学你好

对的
是这样

欢喜 追问

2026-05-11 11:42

请问老师，我可不可以直接改去年8月的增值税报表，然后这样就不用修改年报了，5月申报4月的数据就按实际的填写呢？

朴老师 解答

2026-05-11 11:43

同学你好
可以的哦

欢喜 追问

2026-05-11 15:21

请问老师这样填可以嘛，实际我的进项税额转出是46873.58元，但是在附表二填了46873.58元后就会产生附加税

朴老师 解答

2026-05-11 15:22

附加税是按增值税计算的

欢喜 追问

2026-05-11 15:27

我知道附加税是按增值税计算的，现在是因为去年两笔报关单的问题导致这两笔的采购发票税额一直没有抵扣一直放到今年4月才做了不抵扣进项的处理，现在增值税申报的话是要做进项税额转出吧？

朴老师 解答

2026-05-11 15:34

去年出口报关单、采购进项一直没勾选抵扣，今年 4 月直接做不抵扣，不需要做进项税额转出！
进项转出 =已经勾选抵扣过，后来不让抵扣才填附表二 14 栏；你全程没抵扣，直接在勾选平台选不抵扣勾选即可，申报表不用填进项转出，自然不会产生附加税。
你的情况核心区分
已抵扣→不让抵 → 进项税额转出（附表二 14 栏）
从未抵扣、直接放弃抵扣 → 不抵扣勾选，不做转出，不交附加税
现在正确操作
进项发票直接勾选为不抵扣；
附表二不填这笔转出；
出口免税销售额正常填，零附加税。
你之前填进项转出，是把从未抵扣的进项硬做转出，才会触发增值税和附加税。

欢喜 追问

2026-05-11 15:36

好的 那就是在附表二 14 栏：填 0 就可以了对嘛

朴老师 解答

2026-05-11 15:37

同学你好
对的
是这样