你好，我们公司是汽车贸易公司。购进10万元车，销售8万元车。第二个月厂家才会开红字发票（冲减成本-4万）。平时我都冲减成本。现在跨年度了，当然26年的红字发票（选择的是25年的成本票，部分冲红，本来也是25年的业务）。现在26年，收到25年的返利。我做以前年度调整损益。但是，汇算清缴25年怎么做。是按照25年12月财务报表申报，但是汇算清缴是怎么调整。纳税调整表怎么处理

开心的大树 追问

2026-05-10 09:37

什么
，我25年的财务报表。早也申报了。成本比收入高。

apple老师 解答

2026-05-10 09:42

汇算时，有个财务年报， 你把这个财报年报  按照正确的数据填写，
因为你的反利  做了 以前年度损益调整，说明 它是25年的成本。并不是 税会差异。


税会差异才会涉及 纳税调整， 这是25的账做到了26年，所以，要调整财报年报。
所得税主表套表上 不用做纳税调整

apple老师 解答

2026-05-10 09:44

不是说，  25年12月的财务报 表   一定得 和   25年汇算的财报年报 一模一样才行，


25年12月申报完后，发现 账务有错，这时候就是在汇算时 财报年报上做更正的，

开心的大树 追问

2026-05-10 10:13

可是，要改年度财务申报表吗？

apple老师 解答

2026-05-10 10:38

对的， 现在你已经把 年报 申报过了，只剩下所得税主表套表了对吧，


更正财报  只涉及 几个项目，也好改

开心的大树 追问

2026-05-10 10:45

我25年的年度财务报表，是按照12月的申报的。

apple老师 解答

2026-05-10 10:51

明白的，你现在直接去改就可以了

开心的大树 追问

2026-05-10 10:52

改什么，25年申报表。还说汇算清缴

apple老师 解答

2026-05-10 11:02

改汇算 财报年报，  然后，所得税主表套表不做纳税调整， 直接正常申报 

开心的大树 追问

2026-05-10 11:22

天啊，你们另外一个老师。叫我财务报表不动。按照25年12月的申报年度财务报表。汇算清缴也按照财务报表数据。在纳税调增

apple老师 解答

2026-05-10 11:47

纳税调增 是用 税会差异的，不 是账务做错的情况的，


因此，他告诉你的方法，不合规， 是偷懒式申报，无依据乱调报表，等将来 税局要查，你们还不一定解释的清楚呢，


其实，可以用一个例子就可以告诉你哪种是对的哪种是错的，


你们公司肯定不审计，如果审计，会计师一定会把你把错报，在正确的财报里列示，你汇算时年报按照审计报告填写。