公司有个工程从去年到现在还没有完工，核对了下去年的成本少录了500元，请问今年怎么样把账调整过来

仰望星空 追问

2018-07-13 11:53

因为是去年的账，工程领材料出去后就计入工程成本，结果是材料已经减去了，但是成本没有增加上来，所以我不知道怎么样调上去，不可能再做一次领料，那材料的数量就对不上 
怎么样做分录？

谭佳丽 解答

2018-07-13 11:55

正常的结转成本分录是借：主营业务成本，贷：库存商品，如果材料已经减少，成本未增加，需要查明材料减少时，对方科目记录的是什么，然后再调整，调整于本年的话，借：主营业务成本，贷：材料减少时的对方科目。

仰望星空 追问

2018-07-13 12:02

我们是这样做的，工程未完工之前，所有的领料全部放在成本类科目工程施工里面，等工程结案后再把工程施工里面的成本结转到主营业务成本，这样做对吗？

谭佳丽 解答

2018-07-13 16:35

是对的，但是要注意一点，成本是对应收入来的，如果仅仅是工程结案尚未发生销售，是不能结转主营业务成本的。