送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-05-09 19:05

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-09 19:15

您好,可以,违约金跟着融资租赁业务一起走差额征收。
差额征收的公式是:销售额 = 全部价款和价外费用 - 允许扣除的项目。违约金属于价外费用(财税〔2016〕36号附件1第三十七条),落在全部价款和价外费用这一侧,跟着租金一起进入差额征收的基数,再统一减去允许扣除的借款利息、发行债券利息和车辆购置税(财税〔2016〕36号附件2第一条第(三)项第5点;2026年1月1日后延续为财政部 税务总局公告2026年第10号第四条第(三)项)。

所以违约金不是单独全额计税,而是并入融资租赁服务销售额一起差额计税。申报时在附表三第1列全部价款和价外费用里一并填写,跟着差额征收统一计算,税率与主业务一致(直租13%或9%,回租6%)。开票时税目与主业务一致,不单独拆开。

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收到供应商的违约金,不需要缴纳增值税
2024-10-22 10:27:56
同学,你好 你是销售方吗?
2024-07-01 15:21:25
您好,对于购买方支付违约金,且合同已履行的情况而言;因为经营业务已发生,购买方支付的违约金划分为价外费用,该笔违约金需要计入销售额当中,并缴纳增值税。   对于销售方支付违约金,合同已履行的情况而言;因为购买方作为收到违约金的一方,没有发生销售商品、提供服务等经营行为,所以不必开具发票和缴纳增值税。
2022-08-10 07:36:46
是的,违约金收入要缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税是指从售出货物或提供劳务所得的应税收入,其中包括违约金收入。同时,根据《中华人民共和国个人所得税法》,违约金收入也要缴纳个人所得税。因此,违约金收入需要同时缴纳增值税和个人所得税。
2023-03-05 12:36:30
计入营业外收入,不用缴纳增值税。
2015-06-03 07:33:31
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